Te ha salido un trabajo extra con el que vas a poder ganar este mes un poco más de dinero. Ante esta situación, probablemente te surja la duda si para facturar un trabajo puntual es necesario que estés dado de alta en el Régimen de Autónomos.
Esta situación la viven muchas personas a las que les surge la oportunidad de hacer un trabajo como freelance al año, pero temen posibles represalias legales al no estar dados de alta como autónomos.
¿Estoy obligado a hacerme autónomo si solamente quiero emitir una factura? En el post de hoy trataremos esta cuestión.
Respuesta corta
Para facturar un trabajo puntual no necesitas darte de alta en el RETA si la actividad no es habitual (art. 305 LGSS), pero sí en Hacienda: presenta el modelo 036 antes de empezar, emite la factura con IVA y, si el cliente es empresa, con retención de IRPF del 15 % (o del 7 % al inicio). Después declara el IVA en el trimestre y presenta la baja censal cuando termines. Si vas a repetir trabajos de forma continuada, lo correcto es darte de alta como autónomo.
- RETA: solo si la actividad es habitual; la ley no fija un importe y el SMI anual es un criterio judicial, no un umbral.
- Hacienda: alta censal con el modelo 036 antes de iniciar la actividad (art. 9.4 RD 1065/2007); el 037 ya no existe.
- Retención a clientes empresa o profesional: 15 %, o 7 % el año de inicio y los dos siguientes (art. 95 RIRPF).
- Pago fraccionado del IRPF: no es obligatorio si al menos el 70 % de los ingresos del año anterior tuvo retención (art. 109.2 RIRPF).
- Paro: facturar es incompatible con la prestación, aunque no exija alta en el RETA (art. 282.1 LGSS).
Fuente: LGSS, RDLeg 8/2015 (BOE-A-2015-11724) · RD 1065/2007 (BOE-A-2007-15984) · RD 439/2007, Reglamento del IRPF (BOE-A-2007-6820) · Orden HAC/1526/2024 (BOE-A-2025-410) · noviembre 2026.
Aquí nos centramos en los pasos para facturar un único trabajo. Si quieres saber qué riesgos corres si lo haces mal, lo explicamos en sanción por facturar sin ser autónomo, y la visión general está en cómo facturar como freelance sin ser autónomo.
¿Puedo emitir facturas sin ser autónomo?
La realidad es que no hay una respuesta absoluta. Hay multitud de combinaciones y en función de las circunstancias hay que cumplir unas exigencias u otras con el fisco. Hay que matizar que cada situación laboral es distinta.
Sí que puedes emitir una factura sin darte de alta en el Régimen de Autónomos siempre y cuando se cumplan estas condiciones:
- El trabajo no es habitual. Deben estar en el RETA quienes realicen una actividad económica «de forma habitual, personal, directa, por cuenta propia» (artículo 305 de la Ley General de la Seguridad Social). La ley no fija un importe: el Tribunal Supremo, en su sentencia de 29 de octubre de 1997, consideró que superar el salario mínimo interprofesional en un año natural puede ser un indicio de habitualidad, pero no es un límite legal ni se mide por factura.
- Puedes demostrar que es esporádico: un encargo concreto, no una fuente de ingresos continuada ni facturas todos los meses.
- Declaras los ingresos y el IVA de la factura en la Agencia Tributaria.
Pasos para facturar un trabajo puntual sin ser autónomo
- Alta en Hacienda antes de empezar: presenta el modelo 036 con el epígrafe del IAE de tu actividad (artículo 9.4 del Real Decreto 1065/2007).
- Emite la factura con número, fecha, tus datos y NIF, los del cliente, la descripción del trabajo, la base imponible, el tipo y la cuota de IVA y, si corresponde, la retención.
- Aplica la retención de IRPF si facturas a una empresa o a un profesional: el 15 %, o el 7 % el año de inicio y los dos siguientes si no ejerciste ninguna actividad profesional el año anterior (artículo 95 del Reglamento del IRPF).
- Declara el IVA en el modelo 303 del trimestre y en el resumen anual 390.
- IRPF: el pago fraccionado (modelo 130) no es obligatorio si al menos el 70 % de tus ingresos profesionales del año anterior tuvo retención (artículo 109.2 del Reglamento del IRPF). El ingreso se incluye en tu declaración de la renta como rendimiento de actividad económica.
- Presenta la baja censal con el modelo 036 cuando termines la actividad.
Declaración de los ingresos y el IVA
Una vez ya conoces los requisitos con los que puedes facturar un trabajo puntual sin ser autónomo, debes saber algo todavía más importante. La ausencia de alta en el Régimen de Autónomos no excluye la declaración de ingresos e IVA de la factura realizada. Es decir, tendrás que declarar tanto los ingresos obtenidos como el tipo de IVA aplicado de la factura. Y esto sí que es obligatorio. Si no cumplieras con esta condición, incurrirías en una ilegalidad.
Para poder realizar este proceso es indispensable que te des de alta en el Censo de Empresarios, Profesionales y Retenedores.
Al darte de alta en el Censo de Empresarios deberás presentar el modelo 036 y comenzar así a presentar tus impuestos. El antiguo modelo 037 se suprimió el 3 de febrero de 2025 (Orden HAC/1526/2024).
Con la presentación del modelo 036 podrás darte de alta en Hacienda e indicarás el epígrafe IAE donde se incluye tu actividad. Si más adelante te das de alta como autónomo para seguir emitiendo facturas, podrás acogerte, si cumples los requisitos, a la cuota reducida de los primeros 12 meses (artículo 38 ter de la Ley del Estatuto del Trabajo Autónomo), la tarifa plana de autónomos que explicamos en otro de nuestros posts. Esta es la forma de estar al día en cuanto al cumplimiento de tus obligaciones tributarias.
Entonces, retomando la pregunta inicial, ¿debo ser autónomo si solo quiero emitir una factura?
La respuesta depende de la habitualidad: un trabajo realmente puntual no obliga al alta en el RETA, pero sí al alta en Hacienda y a declarar el IVA y el IRPF. Si el trabajo se repite y se vuelve habitual, sí debes darte de alta como autónomo. Ten en cuenta también que, si cobras el paro, facturar es incompatible con la prestación aunque no tengas que darte de alta en el RETA (artículo 282.1 de la Ley General de la Seguridad Social).
Te recomendamos darte de alta como autónomo
Aunque puedas facturar trabajos puntuales sin darte de alta como autónomo, en tugesto pensamos que la mejor opción es hacerlo. Ya sabes que vas a tener que darte de alta en Hacienda de todas formas para declarar el ingreso y el IVA, por lo que lamentablemente del papeleo no te vas a librar.
La razón por la que te recomendamos que te des de alta en el Régimen de Autónomos es porque si ocurre un accidente durante tu actividad tienes alguna garantía o seguro al que acogerte, por ejemplo, al de contingencias profesionales.
Si no tienes del todo claro qué incluyen las contingencias profesionales, hace algún tiempo hablamos sobre ellas en ¿Cómo me afecta la cotización obligatoria de contingencias profesionales? ¡Échale un vistazo!
Tu alta de autónomo y tus facturas con tugesto
En tugesto, una compañía de Visma, un asesor te ayuda con el alta de autónomo, y el software te permite emitir facturas y llevar la contabilidad y los impuestos. Precios de tugesto, sin IVA: solo facturación desde 7,90 €/mes (autónomos) o 12,90 €/mes (empresas); con contabilidad y fiscalidad, 37 €/mes (autónomos) o desde 69 €/mes (empresas); con asesoría, 49 €/mes (autónomos) o desde 149 €/mes (empresas).
Preguntas frecuentes sobre facturar un trabajo puntual sin ser autónomo
¿Tengo que hacerme autónomo para facturar un solo trabajo?
No, si el trabajo es puntual y no habitual: el alta en el RETA es obligatoria para quien trabaja por cuenta propia de forma habitual, personal y directa (artículo 305 de la Ley General de la Seguridad Social). Si los trabajos se repiten, sí debes darte de alta.
¿Qué tengo que hacer en Hacienda para emitir una factura puntual?
Presentar el modelo 036 de alta censal antes de empezar la actividad (artículo 9.4 del Real Decreto 1065/2007), declarar el IVA de la factura y presentar la baja censal cuando termines. El modelo 037 ya no existe desde el 3 de febrero de 2025.
¿Cuánto puedo facturar sin ser autónomo?
La ley no fija un importe. El Tribunal Supremo consideró en 1997 que superar el salario mínimo interprofesional en un año natural puede indicar habitualidad, pero es solo un indicio y no se mide por factura.
¿Qué retención de IRPF pongo en la factura?
Si facturas a una empresa o a un profesional por una actividad profesional, el 15 %, o el 7 % el año de inicio y los dos siguientes si no ejerciste ninguna actividad profesional el año anterior (artículo 95 del Reglamento del IRPF).
¿Tengo que presentar el modelo 130 por una factura puntual?
No es obligatorio si al menos el 70 % de tus ingresos profesionales del año anterior tuvo retención (artículo 109.2 del Reglamento del IRPF). El IVA sí se declara en el modelo 303 del trimestre y en el resumen anual 390.
¿Puedo facturar un trabajo puntual si cobro el paro?
Como regla general no: la prestación por desempleo es incompatible con el trabajo por cuenta propia, aunque no implique el alta en el RETA (artículo 282.1 de la Ley General de la Seguridad Social). Consulta al SEPE antes de facturar.
¿Qué pasa si facturo sin darme de alta?
Te expones a recargos de la Seguridad Social si la actividad resulta habitual y a sanciones de Hacienda. Lo detallamos en el artículo sobre la sanción por facturar sin ser autónomo.
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