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¿Qué es y cómo se calcula la base imponible?

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Cuando un autónomo se gestiona su propia contabilidad, es importante que conozca con detalle qué es y cómo se calcula la base imponible.

La base imponible es un concepto que no siempre está del todo claro, por eso hoy te explicamos todo lo necesario para que puedas contabilizar tus facturas en un abrir y cerrar de ojos.

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Qué es la base imponible

La base imponible es la suma de todos los importes que figuran en la factura. Es decir, los precios de los productos o servicios sin tener en cuenta impuestos. O lo que es lo mismo, es la cantidad que nosotros vamos a ganar realmente (sin tener en cuenta impuestos indirectos), ya que los impuestos aplicables (IVA, Retenciones, etc.) serán fianzas entregadas a nuestra cuenta para que posteriormente se las entregaremos a Hacienda.

A esta base imponible debes aplicarle el tipo de IVA correspondiente a la operación y la retención (en el caso de que estés obligado a ello). Para obtener el total de la factura, has de sumar la base imponible con el IVA y restarle el importe de la retención.

Con esto obtendremos el total que nos tendrán que pagar (este no será el total que ganaremos, como hemos mencionado anteriormente, sino el total cobrado)
Si quieres refrescar algún concepto del IVA consulta Parte II: ¿En qué consiste la autoliquidación de IVA?

Cómo se calcula la base imponible: ejemplo práctico

Vamos a ponernos en situación.

Soy un autónomo que trabaja por cuenta propia y emito una factura a mi cliente. Figuremos que el servicio ha sido por valor de 1.000€. El tipo de retención que vamos a aplicar por nuestros servicios es del 7%, por lo que la base imponible será de 1.000€ (utilizamos datos ficticios para evitar los datos personales).

Sobre esta base calcularemos el IVA del 21%, por lo que la cuota será de 210€ (esta cantidad es el resultado de multiplicar la base imponible por el tipo de IVA).

Por lo tanto, el importe de la retención será de 70 € (cantidad resultante de multiplicar la base imponible por el porcentaje de retención).

Como resultado, el total de la factura será 1.140€ (1.000+210-70). ¿Fácil verdad?

La base imponible en una plantilla de factura

La base imponible aparece siempre en la factura desglosada por tipos impositivos, tal y como indica la normativa de facturación. A partir de esta plantilla se puede calcular la cuota tributaria correspondiente y el importe final de los productos o servicios.

Si además también dudas para calcular el IVA y el IRPF en tus facturas tal vez este post pueda ayudarte así como conocer la Ley General Tributaria vigente.

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