¿Qué modelos trimestrales del IVA son obligatorios para autónomos?

Con la entrada del tercer periodo fiscal vuelven a nuestras vidas los modelos trimestrales del IVA, que son de obligada presentación para autónomos y empresarios que ejerzan una actividad sujeta a IVA.

Dominar el IVA y el IRPF es el abc de cualquier emprendedor. Pero es importante no saturarse. La noción básica que debes saber con respecto al IVA es que, en general, los autónomos y empresarios actúan como intermediarios: cobran el IVA a sus clientes, restan el que han pagado en sus gastos deducibles y ingresan la diferencia en la Agencia Tributaria mediante sus autoliquidaciones. Si el IVA de un gasto no es deducible, sí se convierte en un coste para ti.

Ahora que ya sabes cómo funciona el IVA, vamos a ver los modelos trimestrales del IVA que son obligatorios para autónomos.

Este artículo es un mapa de qué modelos de IVA te tocan según tu actividad. Si quieres saber cómo calcular y presentar el IVA trimestral, lo explicamos en la guía para autónomos sobre la presentación del IVA, y el formulario casilla a casilla, en cómo rellenar el modelo 303.

Modelo 303: autoliquidación trimestral de IVA

El modelo 303 es, probablemente, el modelo más importante para autónomos y empresas.

El modelo 303, también conocido como el modelo de autoliquidación trimestral del IVA, es la declaración que utilizan los autónomos y las empresas para pagar, devolver o compensar a Hacienda el IVA repercutido (el que cobras a tus clientes) y el IVA soportado (el que pagamos como clientes) recaudado a través de las facturas que han emitido y recibido.

¿Quiénes están obligados a declarar este modelo? Por regla general, cualquier autónomo o sociedad que desarrolle una actividad sujeta a IVA, con periodo de liquidación trimestral. Lo presentan cada mes quienes superaron 6.010.121,04 euros de volumen de operaciones el año anterior, los inscritos en el registro de devolución mensual y los grupos de entidades, entre otros (artículo 71.3 del Reglamento del IVA). Si solo haces operaciones exentas de los artículos 20 y 26 de la Ley del IVA, como determinadas actividades sanitarias o educativas, no tienes que presentarlo (artículo 71.1 del Reglamento del IVA).

La presentación del modelo 303 trimestral se realiza del 1 al 20 de abril, julio y octubre, y del 1 al 30 de enero para el cuarto trimestre (artículo 71.4 del Reglamento del IVA). Si el último día es sábado o inhábil, el plazo termina el primer día hábil siguiente.

Si quieres saber más información acerca del modelo 303, en el siguiente artículo te explicamos paso a paso cómo declararlo.

¿Siguen existiendo los modelos 310 y 311?

No. Los modelos 310 y 311 los usaban los autónomos en régimen especial simplificado del IVA (módulos) para sus declaraciones trimestrales y la del cuarto trimestre. Desde el primer periodo de 2014 se suprimieron y todas las autoliquidaciones periódicas se agruparon en el modelo 303.

Según el Manual práctico de IVA 2026 de la AEAT, quienes tributan en régimen simplificado «deben presentar trimestralmente el modelo 303». En el régimen simplificado, la cuota se sigue calculando con los índices o módulos que fija Hacienda, no con las facturas del trimestre. Además, quedan exonerados del modelo 390 si solo tributan en territorio común en régimen simplificado o por arrendamiento de inmuebles urbanos.

Modelo 349: operaciones intracomunitarias

Si vendes o compras bienes, o prestas o recibes servicios, con empresas de otros países de la UE, tienes que presentar el modelo 349, la declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias. Según la AEAT, es trimestral cuando ni en el trimestre ni en los cuatro anteriores esas operaciones superan los 50.000 euros, y mensual en caso contrario. Solo se presenta en los periodos con operaciones. Te explicamos cómo facturarlas en cómo facturar a clientes extranjeros.

Modelo 369: ventanilla única (OSS)

Si prestas servicios o haces ventas a distancia a particulares de otros países de la UE y superas el límite de 10.000 euros anuales (artículo 73 de la Ley del IVA), el IVA es el del país del cliente. Si te acoges a la ventanilla única, lo declaras en España con el modelo 369, durante el mes siguiente a cada trimestre. Lo detallamos en cómo liquidar el IVA con la ventanilla única.

Modelo 390: resumen anual

No es trimestral, pero va unido a los anteriores: el modelo 390 resume todo el IVA del año y se presenta durante los 30 primeros días de enero, junto con el 303 del cuarto trimestre. No lo presentan quienes están exonerados, como los autónomos que solo tributan en régimen simplificado o por arrendamiento de inmuebles urbanos.

En esta página de la Agencia Tributaria puedes consultar otros modelos de IVA, como el 322 de los grupos de entidades.

Aspectos a tener en cuenta

• La presentación del modelo 303 es obligatoria incluso cuando no se haya registrado ninguna actividad durante el trimestre. En este caso, se marca la casilla «Sin actividad». El 369 también se presenta cada trimestre aunque no haya operaciones; el 349, en cambio, solo si las hay.

• Para poder presentarlo en la Agencia Tributaria necesitas tener un certificado electrónico o Cl@ve (las personas físicas).

• Consulta en este artículo las declaraciones trimestrales del IRPF y las retenciones e ingresos a cuenta.

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