El Modelo 347 paso a paso

Laboral

El modelo 347 es una de las tantas obligaciones fiscales que empresas, sociedades y aut贸nomos tienen con la Agencia Tributaria.  Si bien con tugesto no tendr谩s que preocuparte de nada porque los modelos fiscales se generan y presentan autom谩ticamente en Hacienda, aqu铆 te explicamos qu茅 es el modelo, c贸mo rellenarlo y c贸mo presentarlo, con la informaci贸n actualizada para poder presentar el modelo en Hacienda.

Qu茅 es el modelo 347

El modelo 347 es una declaraci贸n informativa anual sobre las operaciones con terceros. Esta es la definici贸n est谩ndar. La que usar铆a cualquier asesor o gestor. As铆 que seguramente la definici贸n que estabas buscando es esta:

El modelo 347 sirve para informar a la Agencia Tributaria, de las transacciones que has realizado con proveedores y clientes. Y como s贸lo sirve para informar, no, no hay que pagar nada.

En definitiva, esta es la forma que tiene Hacienda de saber con qui茅n haces negocios. Como se trata de una declaraci贸n anual este modelo hay que rellenarlo y presentarlo una vez al a帽o (a partir del 01/01/2019 el modelo pasa a presentarse en enero), recogiendo los movimientos del a帽o natural (enero-diciembre) anterior.

C贸mo accedo a la AEAT para presentar el modelo 347

Dependiendo de tu perfil (sociedad, empresa, aut贸nomo), podr谩s acceder a la Agencia Tributaria para rellenar y presentar este modelo mediante distintas v铆as. Pero todos los caminos te llevan a la presentaci贸n electr贸nica. As铆, vamos diferenciar entre varias formas de acceso a Hacienda:

  • Los aut贸nomos y personas f铆sicas necesitan una firma electr贸nica avanzada (certificado electr贸nico o DNI-e). O bien pueden acceder mediante el sistema de Cl@ve PIN.
  • Las sociedades, empresas y entidades sin personalidad jur铆dica (esto incluye Administraciones P煤blicas y grandes empresas), pueden entrar mediante firma electr贸nica avanzada (certificado digital), pero no con Cl@ve PIN.
  • Por su parte, las comunidades de propietarios pueden usar la firma electr贸nica avanzada. Adem谩s, si no superan los 15 registros declarados pueden presentar el modelo 347 en el servicio de impresi贸n de la Sede Electr贸nica de Hacienda y enviarlo mediante un SMS.
  • Y sea cual sea tu perfil, si tu declaraci贸n supera los 10.000.000 de registros a declarar, puedes optar por realizar la presentaci贸n mediante un certificado electr贸nico.
Te respalda el equipo de asesores fiscales de tugesto

En la web donde podr谩s, mediante tu correspondiente acceso, rellenar y presentar el modelo 347. Una vez est茅s dentro haz clic en 鈥淧resentaci贸n ejercicio XXXX y siguientes鈥. Pasamos ahora a rellenar el formulario. Te lo explicamos paso a paso.

acceso hacienda

Informaci贸n para rellenar el modelo 347

A la hora de declarar una operaci贸n vamos a necesitar una serie de datos que m谩s tarde nos solicitar谩 el modelo 347. Esta informaci贸n es:

  • Los datos identificativos del cliente o proveedor
  • El importe total de las ventas o la cuant铆a total de las compras (incluimos el IVA)
  • Distribuci贸n por trimestres del importe de las transacciones

Recuerda que debes dejar al margen facturas con retenci贸n (estas se declaran en otros modelos). As铆 como las que correspondan a operaciones intracomunitarias u operaciones internacionales.

Rellenar el modelo 347. Paso a paso

Primera pantalla

La primera pantalla es la que ves a continuaci贸n, la de 芦Declarante y resumen de la declaraci贸n禄, se trata de un resumen de los datos. En ella encontrar谩s varios apartados. Los campos marcados con un asterisco rojo son obligatorios. Los rellenos de color amarillo son sumatorios autom谩ticos.

segunda pantalla modelo 347

Datos del declarante. Es decir, nuestros datos. Rellena los campos de NIF, apellidos y nombre si eres aut贸nomo u otro tipo de persona f铆sica, o raz贸n social; tel茅fono de contacto y NIF del representante si no eres persona f铆sica.

Personas con qui茅n relacionarse. Aqu铆 debemos introducir nuestro n煤mero de tel茅fono y nuestros nombre y apellido.

Apartado de declaraci贸n complementaria o sustitutiva. No es obligatorio. Estas casillas se marcar谩n si estamos realizando una declaraci贸n que complementa a otra que ya hemos presentado anteriormente en el mismo ejercicio. O bien si se trata de una declaraci贸n que va a sustituir a otra del mismo a帽o. Si este 煤ltimo es nuestro caso, el n煤mero identificativo de la declaraci贸n anterior se introducir谩 autom谩ticamente.

Resumen de la declaraci贸n. Este apartado es un resumen (sumatorio) de las operaciones que se detallar谩n m谩s tarde y se rellenan de forma autom谩tica. No hay que hacer nada.

N煤mero total de personas y entidades relacionadas. Es decir, la suma de clientes y proveedores que vamos a registrar.

Importe anual total de las operaciones relacionadas. Aqu铆 se suma el importe total, IVA incluido, de las operaciones declaradas.

N煤mero total de inmuebles relacionaos. Es decir, el n煤mero de inmuebles donde pagas alquiler.

Importe total de operaciones de arrendamiento. El sumatorio de los registros de alquiler.

Una vez rellenados los datos obligatorios de los dos primeros apartados, pasamos a la segunda pantalla.

Segunda pantalla

Aqu铆 veremos el registro de todos los datos que vamos a introducir. Para empezar, deber谩s hacer clic en el bot贸n de 芦Agregar registro芦. Es el que aparece entre el contador de registros (芦0 Registros禄) y el icono de la Papelera (que sirve para eliminar registros si lo deseamos). Dale clic, por lo tanto, al icono en el que aparece una hoja en blanco con el s铆mbolo de SUMA en verde.

pantalla-modelo-347

Si hacemos clic, se abrir谩 la siguiente ventana:

pantalla modelo 347

Los datos a rellenar que ves son:

Datos del declarado. Aqu铆 hay que introducir los datos de nuestros clientes o proveedores. En concreto son: el NIF del declarado, su nombre y apellidos o raz贸n social (en caso de ser una persona f铆sica o una empresa o entidad). Entre los campos NO obligatorios tambi茅n hay que seleccionar la provincia donde opera, el c贸digo del pa铆s siempre que no sea Espa帽a. La clave de la operaci贸n, por su parte, s铆 es obligatoria. Hay distintas claves dependiendo de la operaci贸n que hayas realizado con el cliente o proveedor. As铆, la CLAVE A son compras, mientas que la CLAVE B son ventas. La CLAVE C ser谩n cobros por cuenta de terceros superiores a 300,51鈧 (tambi茅n conocidos como suplidos). La D adquisiciones al margen de la actividad empresarial por entidades p煤blicas. La CLAVE E subvenciones o ayudas. La F para ventas de agencias de viajes. La CLAVE G compras de agencias de viajes.

Ahora nos encontramos con cinco casillas a marcar o no. Estas se corresponden a:

  • Operaci贸n de seguro. Este apartado es s贸lo para empresas aseguradoras.
  • Arrendamiento Local Negocio. Hay que marcar esta casilla si es nuestro caso. Aunque 隆ojo! De normal van al modelo 180 porque llevan retenci贸n, sino llevara retenci贸n se tendr铆a que informar en este apartado. Si hacemos clic sobre esta casilla nos aparecer谩 otra ventana espec铆fica que te explicamos m谩s adelante.
  • Operaci贸n IVA de caja. Solo para quienes operen en este r茅gimen.
  • Operaci贸n con inversi贸n del sujeto pasivo.
  • Operaci贸n con bienes vinculados o destinados a vincularse al r茅gimen de deposito distinto aduanero

Desglose por trimestres

Pasamos ahora al desglose de transacciones por trimestre:

pantalla modelo 347

Donde pone 禄 Importe trimestral de las operaciones禄 tendremos que introducir los importes totales del proveedor/cliente en correspondientes a cada trimestre.

Por otro lado, en 芦Importe trimestral percibido por transmisiones de inmuebles sujetas a IVA禄 haremos los mismo.

Las casillas con relleno amarillo se rellenar谩n autom谩ticamente con el sumatorio de cada columna, al igual que el ejercicio (a帽o).

Lo 煤nico que nos queda por indicar es el 芦Importe percibido en met谩lico禄. Recuerda que hay que indicar dicho importe con IVA incluido y s贸lo las transacciones que superen los 6.000鈧.

Pantalla inmuebles

Esta pantalla aparece si marcamos la casilla 芦Arrendamiento Local Negocio禄 de la segunda pantalla. Te recordamos de nuevo que de normal estas transacciones no se declaran en el modelo 347 sino en el 180 porque llevan retenci贸n, sino llevara retenci贸n s铆 se tendr铆a que informar en este apartado.

datos inmueble modelo 347

Como en la pantalla anterior, hay campos obligatorios y campos que se rellenan autom谩ticamente. Vamos a verlos uno a uno. Lo primero es rellenar los campos obligatorios. Estos son:

  • Importe de la Operaci贸n. La suma anual (incluidos impuestos)
  • Situaci贸n del Inmueble. Aqu铆 deber谩s indicar 鈥1鈥 si es un local ubicado en Espa帽a (a excepci贸n del Pa铆s Vasco y Navarra). Selecciona 鈥2鈥 para Navarra y Pa铆s Vasco, 鈥3鈥 si no tienes la referencia y 鈥4鈥 si est谩 en el extranjero
  • El tipo de v铆a, as铆 como el nombre de la v铆a p煤blica.

Estos son los datos obligatorios, aunque puedes completar tambi茅n los NO obligatorios, que engloban la direcci贸n total del inmueble. Una vez rellenado todo, veremos aparecer los datos en las casillas amarillas de introducci贸n autom谩tica.

Qui茅n debe presentar el modelo 347 en Hacienda

Est谩n obligados a presentar el modelo:

  • Empresas (pymes o cualquier tipo de sociedad)
  • Aut贸nomos
  • Entidades de car谩cter social
  • Asociaciones sin 谩nimo de lucro
  • Comunidades de bienes
  • Comunidades de propietarios
  • Las entidades referidas en el art铆culo 35.4 de la Ley General Tributariaque lleven a cabo actividades de naturaleza empresarial o profesional.
  • Entidades sociales incluidas en el art铆culo 20.3 de la Ley del IVA

Siempre que鈥

el importe total (anual) de alg煤n cliente o proveedor supere los 3.005,06 euros (IVA incluido); o 6.000 euros en el caso de pagos en met谩lico

Qui茅n NO debe presentar el modelo 347

Por el contrario, no hace falta que presenten el modelo 347 ante la Agencia Tributaria si:

  • Aquellos inscritos en el REDEME (R茅gimen de Devoluci贸n Mensual del IVA) y que por lo tanto est谩n incluidos mensualmente en el Suministro Inmediato de Informaci贸n de la Agencia Tributaria
  • Para todas las personas cuya sede de su actividad o domicilio fiscal se encuentre fuera de Espa帽a. Aunque la actividad econ贸mica se realice en nuestro pa铆s. Estas personas se rigen por el r茅gimen de tributaci贸n del pa铆s donde se sit煤e la sede, establecimiento permanente o el domicilio fiscal.
  • Las personas f铆sicas que tributen en el IRPF por m贸dulosy en alguno de los reg铆menes especiales del IVA. Al r茅gimen de estimaci贸n objetiva (por m贸dulos) pueden adherirse aut贸nomos, como que sus actividades se incluya en la Orden del Ministro de Econ贸mica y Hacienda. Encontrar铆amos aqu铆 a personas dedicadas a la agricultura y ganader铆a, a la actividad forestal y pesca, a la producci贸n del mejill贸n de batea y al comercio al pormenor, por ejemplo, de frutas, verduras, hortalizas y tub茅rculos; o de muebles de oficina; entre muchos otros.
  • Tambi茅n se libran de rellenar y presentar el modelo 347 quienes no superen los 3.005,6鈧 durante todo el a帽o anterior natural en el conjunto de operaciones. O de 300,51 鈧 cuando se trate de cobros por cuenta de terceros de honorarios profesionales o derechos derivados de propiedad intelectual.
modelo 347 hacienda

Modelo 347. Operaciones obligatorias

Lo que ya tenemos claro es que deberemos informar de clientes y proveedores cuya cantidad haya superado los 3.005,6鈧 durante el a帽o anterior. La informaci贸n habr谩 que desglosarla por trimestres y atribuirle su correspondiente concepto.

Hay que tener en cuenta tambi茅n que deberemos incluir TODAS las operaciones que cumplan el anterior requisito. Es decir, no s贸lo informaremos de las operaciones habituales. Incluiremos todas las operaciones si:

  • Operaciones sujetas y no exentas del IVA
  • No sujetas y exentas del IVA
  • Operaciones inmobiliarias
  • Subvenciones, ayudas o auxilios no reintegrables (tanto donadas como recibidas).

Entre las otras operaciones menos comunes que se declaran en el modelo 347 encontramos:

  • Leasings y pr茅stamos. En las cuotas de leasing y pr茅stamos encontramos varios conceptos, y no todos hay que declararlos en el modelo 347. En el caso del leasing hay que incluir la cuota de arrendamiento y la carga financiera. En el caso de pr茅stamos s贸lo los intereses.

Sin embargo, no hay que presentar la relaci贸n de los pr茅stamos entre el socio y la sociedad (una pr谩ctica habitual en las empresas mercantiles). 驴Por qu茅? Porque las retenciones de dichos pr茅stamos se liquidan con Hacienda trimestralmente, a trav茅s del modelo 123. La Agencia Tributaria, por lo tanto, conoce de esta operaci贸n a trav茅s del resumen anual, el modelo 193.

Operaciones exentas de declarar en el modelo 347

En el lado opuesto, est谩n exentas de declararse en el modelo 347 las siguientes operaciones:

  • Las operaciones relacionadas con entrega de bienes o servicios en las que no exista obligaci贸n de facturar. O aquellas incluidas en los reg铆menes especialesde agricultura, ganader铆a y pesca.
  • Las operaciones que se encuentren al margen de la actividadempresarial y profesional del contribuyente.
  • Aquellas operaciones realizadas a t铆tulo gratuitoy no sujetas a IVA
  • Alquileres exentos de IVAfuera de la actividad empresarial
  • Compras de timbres o sellos postales(excepto si forman parte de alguna colecci贸n)
  • Operaciones exentas de IVApor parte de alguna entidad social
  • Exportaciones e importaciones fuera de Espa帽a, Canarias, Ceuta y Melilla(salvo que las dos partes tengan su sede en Espa帽a)
  • Si ya hay otro canal por el que se est谩 informando a la Agencia Tributaria de una operaci贸n facturas con retenci贸n que se declaren en el modelo 190, alquileres con retenci贸n que se declaren en el modelo 180

Por su parte, si hablamos de comunidades de propiedad horizontal(de propietarios) o establecimientos de naturaleza social, no tienen que declarar:

  • Suministros de combustible y luz para el consumo
  • Consumo comunitario de agua
  • Primas de seguros

Teniendo claro si tengo que presentar el modelo 347 o no, y conociendo ya qu茅 operaciones voy a registrar y cu谩les no, nos falta saber: 驴qu茅 informaci贸n debo aportar?

Rellena y presenta el modelo 347 r谩pidamente con tugesto

Con tugesto el modelo 347 se rellena autom谩ticamente, extrayendo los datos de las facturas que emites y recibes y de los libros de contabilidad que tambi茅n se generan autom谩ticamente en la plataforma.

Lo 煤nico que tendr谩s que hacer es indicar que los datos que se generan del modelo son correctos y se puede proceder a su envi贸 a Hacienda, a trav茅s del bot贸n Presentaci贸n que te facilitamos. Ni siquiera tendr谩s que estar atento a las fechas, porque en tugesto te avisamos de los modelos fiscales que debes enviar en cada 茅poca del a帽o. Adem谩s, te evitar谩s cometer errores como los que te indicamos a continuaci贸n.

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