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Cuenta atrás para la implantación del SII (Suministro Inmediato de Información)

El próximo 1 de julio de 2017 entrará en vigor el sistema de Suministro Inmediato de Información (SII). Esto supone un cambio del sistema actual de gestión del IVA. Hasta ahora, la tramitación de la contabilidad de las empresas se hacía mediante la presentación de los libros de registro del IVA en las sedes de la Agencia Tributaria. Con la implantación del nuevo sistema, la información se trasladará a través de la sede electrónica de la web de Hacienda.

Comunicación bidireccional, automatizada e instantánea

En lo que respecta a su funcionamiento supone una mejora en la relación de comunicación entre la Administración y el contribuyente.
El sistema será obligatorio para aquellos sujetos pasivos cuya obligación de autoliquidar el Impuesto sobre el Valor Añadido sea mensual. Según la Agencia Tributaria estos son:

  • Grandes empresas (que facturen más de 6 millones de euros).
  • Grupos de IVA.
  • Inscritos en el REDEME (Registro de Devolución Mensual del IVA).

Además de las entidades anteriores, que engloban los sujetos obligados, también pueden acogerse al SII aquellos empresarios o profesionales autónomos, los sujetos pasivos, que deseen acogerse de forma voluntaria.

Los sujetos acogidos a este nuevo sistema de Suministro Inmediato de Información de IVA dejan, desde ese mismo momento, de tener la obligación de presentar los siguientes modelos:

Información a suministrar a través del SII

Las entidades incluidas en el SII, además de la información prevista para los Libros registro, incorporarán:

  1. Libro registro de facturas emitidas:
    – Tipo de factura: completa o simplificada, facturas expedidas por terceros y recibos especiales de agricultura, ganadería y pesca entre otros.
    – Identificación de rectificación registral.
    – Descripción de la operación.
    – Facturas rectificativas: identificación como tales, referencia de la factura rectificada o las especificaciones que se modifican.
    – Facturas sustitutivas: referencia de las facturas sustituidas o las especificaciones que se sustituyen.
    – Facturación por destinatario.
    – Inversión del sujeto pasivo.
    – Regímenes especiales (agencias de viaje, REBU, RECC, grupo de entidades, oro de inversión).
    – Período de liquidación de las operaciones.
    – Indicación de operación no sujeta/exenta.
    – Acuerdo AEAT de facturación.
  2. Libro registro de facturas recibidas:
    – El número de recepción se sustituye por el número y serie de la factura.
    – Identificación de rectificación registral.
    – Descripción de la operación.
    – Facturación por destinatario.
    – Inversión del sujeto pasivo.
    – Adquisición intracomunitaria de bienes.
    – Regímenes especiales (agencias de viaje, REBU, RECC, grupo de entidades).
    – Cuota tributaria deducible del período de liquidación.
    – Período de liquidación en el que se registran las operaciones.
    – Fecha contable y número de documento aduanero (DUA) en el caso de importaciones.
Plazos del envío de las anotaciones registrales:
  • Facturas expedidas: ocho días naturales desde la expedición. Antes del día 16 del mes siguiente a aquel en que se hubiera producido el devengo del impuesto.
  • Facturas recibidas: ocho días naturales desde la fecha en que se produzca el registro contable. Antes del día 16 del mes siguiente al período de liquidación.
  • Determinadas operaciones intracomunitarias: ocho días naturales desde el momento de inicio de la expedición o transporte.
  • Operaciones a las que sea de aplicación el régimen especial del criterio de caja: plazos generales sin perjuicio de los datos que deban suministrarse en el momento en que se efectúen los cobros o pagos totales o parciales de las operaciones.
  • Rectificaciones registrales: antes del día 16 del mes siguiente.
  • Libro registro de bienes de inversión: se remitirán dentro del plazo de presentación del último período de liquidación.

* Se excluyen del cómputo los sábados, domingos y festivos.

Si todavía no sabes cómo funciona el nuevo sistema de Suministro Inmediato de Información en tugesto nos encargamos de simplificar tus trámites y ayudarte con la documentación que tienes que presentar ante la Agencia Tributaria. Entra en la web de tugesto e infórmate.

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tugesto • 27 junio, 2017


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