Embargos de Hacienda

Tiempo de lectura: 6 minutos
Te contamos cómo actuar ante un embargo de Hacienda. Si necesitas asesoramiento, nuestros abogados especializados a tu disposición.

Los embargos de Hacienda sitúan al afectado en una posición difícil ya que de algún modo, un embargo de bienes supone una intromisión a su intimidad.

Conoce a través de este post por qué embarga la Agencia Tributaria, cuál es el procedimiento y cómo se puede recurrir para conseguir el levantamiento de los embargos de Hacienda.

 

Vídeo: Embargos de Hacienda

¿Por qué se producen los embargos de Hacienda?

El cobro de las deudas tributarias es un poder atribuido a la Administración.

Las entidades financieras están autorizadas para desempeñar el servicio de caja en administraciones y delegaciones.

Aunque no tienen responsabilidad en la gestión ni son consideradas órganos de recaudación, sí actúan como entidades colaboradoras a la hora de recaudar los impuestos.

La recaudación de estos tributos puede realizarse en periodo voluntario o en periodo ejecutivo. Sin embargo, cuando los pagos no se abonan en estos tiempos, la Administración puede proceder al embargo de los bienes del contribuyente hasta satisfacer por completo la deuda.

Pero antes de meternos de lleno en explicar el procedimiento de los embargos de Hacienda, te explicamos a continuación en qué consisten los pagos en periodo voluntario y en periodo de recaudación.

Tipos de pago en la recaudación de impuestos

Pago de los impuestos en periodo voluntario

Todos tenemos un plazo para realizar nuestros pagos de nuestros impuestos a Hacienda. Estos pagos se realizan por iniciativa propia.

Según el artículo 62 de la Ley 58/2003, las liquidaciones practicadas por la Administración deben abonarse en periodo voluntario.

Estos son los plazos definidos por la Agencia Tributaria:

  • Si la notificación de la liquidación se realiza entre los días 1 y 15 de cada mes, se debe abonar el impuesto en periodo voluntario desde la fecha en que se recibe el aviso hasta el día 20 del mes posterior o, si este no es hábil, hasta el inmediato día hábil siguiente.
  • Si la comunicación de la liquidación se hace entre los días 16 y último de cada mes, se debe pagar el impuesto desde la fecha de recepción de la advertencia hasta el día 5 del segundo mes posterior o, si este no es hábil, hasta el inmediato día hábil siguiente.
  • Las deudas de notificación colectiva y periódica, que no tienen un plazo específico establecido en sus normas, tienen que abonarse entre el día 1 de septiembre y el 20 de noviembre o, si este no es hábil, hasta el inmediato día hábil siguiente.

Persona pagando sus impuestos para evitar embargos de Hacienda.

Pago de los impuestos en periodo ejecutivo

Cuando el contribuyente no abona la deuda en periodo voluntario, se inicia la recaudación en periodo ejecutivo, de acuerdo con el artículo 161.1 de la Ley General Tributaria.

La recaudación se efectúa por el procedimiento de apremio, mediante la notificación de una providencia de apremio que es, según señala el artículo 70 del Reglamento General de Recaudación, el acto de la Administración que ordena la ejecución contra el patrimonio del deudor.

Me ha llegado una notificación de la Agencia Tributaria

Notificación de Hacienda

Hay tres tipos de recargos en este tiempo:

  • Ejecutivo: es un recargo del 5% y se aplica cuando se satisface la totalidad de la deuda no ingresada en periodo voluntario, antes de la notificación de la providencia de apremio.
  • De apremio reducido: este recargo del 10% se asigna cuando se satisface la totalidad de la deuda no ingresada en periodo voluntario y el propio recargo, antes de que finalice el plazo previsto en el artículo 62.5 de la Ley General Tributaria para el ingreso de las deudas en periodo ejecutivo notificadas mediante providencia de apremio.
  • De apremio ordinario: se aplica un recargo del 20% cuando no correspondan los dos recargos anteriores, es decir, cuando el abono se produce después de haber finalizado el plazo para el pago en periodo ejecutivo.

Estos recargos son incompatibles entre sí y se calculan sobre la totalidad de la deuda no ingresada en periodo voluntario.

El único recargo que es compatible con los intereses de demora es el recargo de apremio ordinario (con el 20%).

Además del recargo de apremio, también se deben pagar los intereses de demora que se generen según el tiempo que haya transcurrido desde que finalizó el pago voluntario.

El interés de demora

El interés de demora es un recargo añadido

El procedimiento del embargo de los bienes del deudor

Si finalizado el plazo estipulado en la providencia de apremio el contribuyente no abona su deuda tributaria, se dicta una Providencia de Embargo de sus bienes. De ese modo se procede al cobro de las cantidades que debe, el recargo de apremio, los intereses y, en su caso, a las costas del procedimiento de apremio producidas.

El proceso de los embargos de Hacienda está regulado por el artículo 131 de la Ley General Tributaria y por el artículo 112 del Reglamento General de Recaudación. En él se determinan los bienes inembargables, los bienes embargables y el orden en el que se efectúan los embargos. Según la normativa, el embargo de bienes se lleva a cabo en el siguiente orden:

  • Dinero en efectivo o en cuentas abiertas en entidades de crédito. Si existe alguna cuenta cuya titularidad corresponde a varias personas, solo se embarga la parte que atañe al deudor.
  • Créditos, efectos, valores y derechos realizables en el acto o a corto plazo (a menos de 6 meses). Pueden ser enajenados con independencia de la fecha de amortización definitiva. La venta se realiza a través de los mercados secundarios oficiales en las mejores condiciones posibles y debe comprender un número de valores que cubra el importe total de la deuda.
  • Sueldos, salarios y pensiones. Estos conceptos están destinados a financiar las necesidades elementales del deudor. De acuerdo con el artículo 607 de la Ley de Enjuiciamiento Civil, es inembargable el salario, sueldo, jornal, pensión, retribución o su equivalente, que no exceda del Salario Mínimo Interprofesional (SMI).
  • Bienes inmuebles. Para poder embargar un inmueble es necesario que sea propiedad del deudor. Si un bien propiedad del deudor, según escritura pública, no consta a su nombre en el Registro, por no haberlo presentado, Hacienda puede instar a su inscripción y después embargarlo. Según el artículo 140 del Reglamento Hipotecario, en un primer momento se suspende el embargo y se toma anotación de la suspensión y, más tarde, se requiere al que se considere dueño para que inscriba su dominio y, en caso de negarse, se puede solicitar de forma judicial.
  • Intereses y rentas. Si lo embargado son rentas obtenidas por empresas o actividades comerciales, industriales y agrícolas, se puede nombrar un administrador o interventor. Cuando las rentas que se tienen intención de embargar corresponden a los derechos de explotación de una obra protegida por la Ley de Propiedad Industrial, se consideran salarios.
  • Establecimientos mercantiles o industriales. Se extiende una diligencia, donde consten inventariados todos los bienes y derechos existentes en cada establecimiento embargado, así como los útiles que se embargan. Además, se debe hacer la anotación preventiva de embargo en el Registro de Bienes Muebles.
  • Joyas, metales preciosos y antigüedades.
  • Bienes muebles. El artículo 92.4 del Reglamento de facturación, relativo al embargo de automóviles, camiones, motocicletas, embarcaciones, aeronaves u otros vehículos, señala que se notifica el embargo al deudor para que en un plazo de 5 días lo ponga a disposición de los órganos de recaudación, con su documentación y llaves. Si no lo hace, se da orden a las autoridades para la captura, depósito y precinto de estos bienes.
  • Créditos realizables a largo plazo (a más de 6 meses). El embargo se lleva a cabo mediante una diligencia de embargo que debe identificar los valores conocidos por la Administración y comprende un número de valores que cubra el importe total de la deuda.

Qué bienes son inembargables

  • Los bienes inembargables están regulados en los artículos 605 y 606 de la Ley de Enjuiciamiento Civil (LEC).
  • Son inembargables el mobiliario y el menaje del hogar, además de las ropas del deudor y de su familia, que no puedan considerarse superfluos. En general, los bienes como alimentos, combustible y otros que, a juicio del tribunal, resulten imprescindibles para que el deudor y las personas que de él dependen puedan atender con dignidad a su subsistencia.
  • Los libros e instrumentos necesarios para el ejercicio de la profesión, arte u oficio a que se dedique el deudor son inembargables cuando su valor no guarde proporción con la cuantía de la deuda reclamada.

Otros haberes inembargables son los bienes sacros y los dedicados al culto de las religiones legalmente registradas, las cantidades expresamente declaradas inembargables por Ley y los bienes declarados inembargables por los Tratados ratificados por España.

Cómo actuar ante embargos de Hacienda

Lo primero que tienes que hacer cuando te embargan es solicitar el expediente administrativo.

En él puedes verificar si se se ha seguido el procedimiento de forma legal y ver si el embargo está justificado.

En el caso de que se haya incumplido el procedimiento, puedes impugnarlo interponiendo los recursos procedentes.

Si has agotado todas las vías de recursos administrativos, puedes interponer un recurso contencioso administrativo en la sede judicial.

Debido al gran volumen de consultas que recibimos, no podemos garantizar la respuesta a todas en el menor tiempo posible. Nuestro equipo de expertos irán gestionándolas en la medida de lo posible. Disculpad las molestias.

Carmina Chacón, asesora fiscal de tugesto

80 comentarios

  1. Buenas tardes, una pregunta rápida, pueden embargar nómina y cuenta bancaria (dejándola a 0€) por el mismo expediente? Han arrasado, Hacienda me ha retenido mi nómina (ya embargada) y la pensión de alimentos de mis dos hijos, esto es “legal”? Gracias !!

    1. Hola Patri. Para poder contestar con mayor acierto deberíamos saber el origen de la deuda y si alguna de las órdenes de embargo ha sido realizada por un juez, ya que puede que se hayan solapado varias ejecuciones frente a usted. No obstante, le informamos que el embargo de la nómina tiene límites y que nunca se puede dejar una cuenta corriente en números rojos por un embargo a no ser que dispongas de otras cuentas a su nombre con liquidez superior a la deuda. Si no se diese dicha circunstancia podría ejercer acciones legales frente a dichos embargos y retenciones. Como ve, es una situación en la que necesitaríamos saber si ha ocurrido dicho solapamiento para darle una orientación clara. Si desea que un abogado valore su caso contáctenos en https://tugesto.com/contacto/ estaremos encantados de ayudarle. Gracias por su comentario 🙂

  2. Buenas noches gracias por su bloc que nos ayuda a estar informados.
    Hace unos días adquirí una moto y cuando fui ha hacer cambio de nombre me enteré que está embargada por Hacienda. El anterior propietario me dijo que va a solucionar el asunto acudiendo a Hacienda y abonar la deuda, me gustaría saber qué pasos a de seguir después de liquidar su deuda en hacienda para que el vehículo quede libre de carga en tráfico y así pueda realizar el campo de nombre libre de cargas en el menor tiempo posible.
    Me gustaría pedirle esos documentos y querría saber el nombre de esos (no sé si se llamará carta de pago)
    Muchas gracias de antemano

    1. Hola Daniel, si en la DGT le han podido hacer el cambio de nombre sin problema, es que el embargo que tiene es administrativo, no es judicial. En el momento que pague el anterior dueño la carga deberá solicitarle la carta de pago que le sirva como justificante. Y en pocos días le debe aparecer libre de cargas en tráfico el apartado que menciona. Esperamos haberle ayudado, gracias por confiar en tugesto.

  3. Hola gracias x la dedicación.
    Tengo una deuda de orfandad, de 4500 euros
    No pude hacer frente al pago voluntario porque no percibí ningún salario cuando me quedé en desempleo ( ya que lo que me correspondía de paro, no me lo pagaron hasta octubre por retrasos en SEPE a través de la pandemia ) Al no pagar lo que me correspondía mensualmente, me suman un recargo de 700 euros y unos intereses de 68.
    No he podido hacer frente al pago.
    Ahora me van a embargar la nómina.. actualmente trabajo fija discontinua ganando unos 1250 netos. Pero me marcho a otra empresa en la que ganaré similar.
    Me llegó una carta en la que sólo me embargan 18 euros. No entiendo que sea tan «poco»
    Mi pregunta es… Ahora que me marcho de mi actual trabajo, y empiezo otro, que saldo me cobran? Es decir, cogerán dinero del finiquito cuando pida mi baja voluntaria y luego de la nómina del nuevo trabajo?
    En verano me quedo en paro con 600 euros. Tendría que notificarlo o directamente ahí no me quitan nada!?
    Si a finales de mes me «sobra algo de dinero en la cuenta»… Podrán quitármelo?

  4. Buenos días. En julio de 2020 mi hijo compro una motocicleta. Al ir a Tráfico a realizar el cambio de nombre, se encontró que dicho vehículo tenía un embargo y varias coutas de impuestos de circulación sin pagar. No se ha hecho el cambio de nombre aún, esperando a que el vendedor, que dijo que desconocía el embargo lo subsanara con Hacienda. Sí pago los impuestos atrasados, por eso suponíamos que actuaba de buena fe. El vendedor ahora dice que lo ha solucionado con Hacienda, que ha logrado un acuerdo para pagar la deuda con cuotas mensuales y que está esperando a que Hacienda le envíe el mandamiento para levantar el embargo en RegistroBienesMuebles. Alega que se ha dilatado todo por la pandemia. Además el embargo en el RBM caduca en tres meses.
    Es posible que se haya estado dilatando en el tiempo para que caduque el embargo?.
    Es posible lo del acuerdo con Hacienda que comenta?
    De no ser así que solución podría haber, dado que mi hijo compró el vehículo de buena fe?. Gracias

  5. Hola, muchas gracias por este artículo, de verdad que ayuda muchísimo.
    Pero tengo una duda;
    A efectos de paralizar o resetear el plazo de prescripción, una notificación de diligencia de embargo «cuenta corriente» ¿Se entiende como un requerimiento de pago? ¿O es sólo un comunicado/información y no debería de resetear los tiempos?
    Gracias de nuevo y felices fiestas.
    Félix

    1. Hola Félix, cualquier notificación para comunicarse con la otra persona da por hecho un intento de notificación y » reseteo» de plazo nuevamente. Esperamos haberle ayudado, un saludo.

  6. Buenos días,
    Agradeceros de antemano la ayuda que prestáis.
    Tengo el siguiente problema. Mi padre compro un coche hace unos 9 años, sin inscribir dicho coche a su nombre en la DGT. El coche desde entonces figura en la DGT a nombre del anterior dueño. El problema es que dicho señor tiene una deuda con Hacienda y en estos momentos han embargado ese coche ( ya vendido hace años a mí padre). En estos casos se puede solicitar levantar el embargo demostrando que el coche ya no pertenece a dicho señor? Para inscribir el coche en la DGT a nombre de mi padre es mejor esperar levantar el embargo?
    Muchas gracias

    1. Hola Cristina, para poder solicitar el embargo debes dirigirte al Registro de bienes muebles del Registro Mercantil donde esté inscrito el vehículo para levantar el embargo siempre que hayan transcurrido 4 años que es la caducidad y entonces inscribir el vehículo. O bien instar una tercería de dominio ante el juzgado alegando la posesión de buena fe de tu padre y no haber fraude y cuando os den la razón, inscribir el vehículo. Si necesitas que te echemos una mano puedes contactar con nosotros a través de nuestro formulario de contacto https://tugesto.com/contacto/ Esperamos que se solucione.

  7. Buenos días, una sociedad limitada, ha tenido conocimiento que uno de sus pagadores ha sido requerido por diligencia de embargo de créditos para que en lugar de abonarle a la sociedad limitada, le pague directamente a la Agencia Tributaria, porque al parecer la sociedad limitada mantiene una deuda con Hacienda. Pues bien, como no se ha tenido conocimiento de esa deuda, que está ya en fase ejecutiva (obviamente, por eso el embargo de créditos), mi pregunta es la siguiente: ¿Se puede solicitar un aplazamiento/fraccionamiento para que así se levante el embargo? ¿Y cómo deberíamos hacerlo? ¿Sede electrónica? Pretendemos llegar a un acuerdo de pago, pero la finalidad de ello es poder levantar el embargo para que la sociedad limitada pueda trabajar con normalidad y así afrontar la deuda.

  8. Buenas mi pareja me puso en su declaracion x mi hija en común pero yo temgo deuda ..eso se lo pueden cobrar en esa declaracion

    1. Buenos días Paola. La realización de la renta conjunta viene determinada en muchos casos por la situación laboral de ambos. No podemos asesorarte con tan poca información, si necesitas que te ayudemos puedes contactar con alguno de nuestros asesores en https://tugesto.com/ Un saludo.

  9. Hola! Tengo una pregunta, tengo un embargo en un bien inmueble y en vehículo. Yo soy Autónomo y necesito el coche para trabajar.
    La deuda es inferior al valor de mi propiedad.
    Me dicen que no me levantan el embargo si no pago la deuda.
    ¿Pueden ellos hacer tal cosa?

    1. Buenas Frank. Le explicamos a grandes rasgos cómo funciona el procedimiento de recaudación en la Agencia Tributaria con respecto a una deuda generada a su favor.
      Ante el impago de una deuda comienza un procedimiento autónomo para exigir el pago de la misma denominado procedimiento de apremio. En este se dan unos plazos voluntarios de pago con los recargos que se hayan generado, e intereses. Esta providencia, sólo puede ser motivo de oposición o suspensión por una serie de circunstancias limitadas y tasadas por Ley, no caben interponer cualquier circunstancia que se aprecie por el interesado, sino sólo las que están incluidas en la LGT.
      Si en los plazos indicados en la providencia no se liquida la deuda, se procede a practicar el embargo de bienes o derechos, aplicándose un orden en cuanto a la embargabilidad de los mismos.
      El administrado podrá llevar a cabo el pago de las deudas, recargos, intereses y costas pudiéndose efectuar en cualquier momento anterior a la adjudicación de los bienes embargados, conforme al Art. 101 RD 939/2005, que señala que para ello se deberá hacer frente a:
      a) El importe de la deuda no ingresada.
      b) Los intereses que se hayan devengado o se devenguen hasta la fecha del ingreso en el Tesoro.
      c) Los recargos del período ejecutivo.
      d) Las costas del procedimiento de apremio.
      Por tanto, en cualquier momento anterior a la adjudicación de bienes, la Administración tributaria liberará los bienes embargados si el obligado extingue la deuda tributaria y las costas del procedimiento de apremio, tal y como contempla el Art. 172 Ley 58/2003.
      Por tanto, en resumen y como contestación a la última parte de su consulta, sí es posible que la Administración embargue cualquier tipo de bien para garantizar el cobro de su deuda, lo que ocurrirá es que si en el procedimiento de enajenación y adjudicación del bien (bien sea por subasta u otro tipo de adjudicación) el importe obtenido es superior a la deuda, deberán poner a su disposición el importe sobrante que no sea objeto de ejecución y cobro de su deuda.
      Esperamos haberle ayudado, gracias por confiar en tugesto.

  10. Hola buenos dias quisiera hacerles una pregunta,me han concedido la suspension de deuda ,a su vez he tenido q ponerle una seria de propiedades a su nombre para avalar la deuda he tenido q poner un 20% mas de la deuda el 5/11/2018 hemos puesto la reclamacion al tribunal economico administrativo central evidentemente no ha pasado un año ,pero mi pregunta es ,si yo he avalado con mis propiedades la deuda mas 20% mas ¿me puede hacienda cobrar los intereses de la deuda cada año que seria un 3,75? un saludo y muchas gracias

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