{"id":8652,"date":"2018-10-03T11:36:26","date_gmt":"2018-10-03T10:36:26","guid":{"rendered":"https:\/\/tugesto.com\/blog\/?p=8652"},"modified":"2024-05-20T08:23:41","modified_gmt":"2024-05-20T06:23:41","slug":"autoliquidacion-de-iva","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/tugesto.com\/blog\/autoliquidacion-de-iva\/","title":{"rendered":"Autoliquidaci\u00f3n IVA: \u00bfen qu\u00e9 consiste?"},"content":{"rendered":"\t\t<div data-elementor-type=\"wp-post\" data-elementor-id=\"8652\" class=\"elementor elementor-8652\" data-elementor-post-type=\"post\">\n\t\t\t\t\t\t<section class=\"elementor-section elementor-top-section elementor-element elementor-element-31df26f4 elementor-section-boxed elementor-section-height-default elementor-section-height-default\" data-id=\"31df26f4\" data-element_type=\"section\" data-e-type=\"section\">\n\t\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-container elementor-column-gap-default\">\n\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-column elementor-col-100 elementor-top-column elementor-element elementor-element-bdeaa45\" data-id=\"bdeaa45\" data-element_type=\"column\" data-e-type=\"column\">\n\t\t\t<div class=\"elementor-widget-wrap elementor-element-populated\">\n\t\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-60b5b745 elementor-widget elementor-widget-text-editor\" data-id=\"60b5b745\" data-element_type=\"widget\" data-e-type=\"widget\" data-widget_type=\"text-editor.default\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\n<p><span style=\"color: #4c4f54;\">El aut\u00f3nomo, una vez dado de alta, adquiere unas obligaciones con la Agencia Tributaria. Entre ellas, se encuentra la declaraci\u00f3n del IVA mediante la presentaci\u00f3n del<\/span> <a href=\"https:\/\/tugesto.com\/blog\/como-rellenar-el-modelo-303\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">modelo 303<\/a>, <span style=\"color: #4c4f54;\">el cual ya te ense\u00f1amos a rellenar en otro post, y la correspondiente autoliquidaci\u00f3n IVA.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"color: #4c4f54;\"><\/span><\/p>\n<p><span style=\"color: #4c4f54;\">Ahora es el turno de explicarte <strong>en qu\u00e9 consiste la autoliquidaci\u00f3n del IVA y todos los detalles que tendr\u00e1s que tener en cuenta para realizarlo correctamente<\/strong>.<\/span><\/p>\n<p><a href=\"https:\/\/tugesto.com\/software-fiscal\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\"><img fetchpriority=\"high\" decoding=\"async\" class=\"aligncenter wp-image-14766 size-full\" src=\"https:\/\/tugesto.com\/blog\/wp-content\/uploads\/2020\/01\/gestionar_fiscalidad_online.jpg\" alt=\"Gestiona tu fiscalidad online con respaldo de asesores expertos\" width=\"798\" height=\"241\" srcset=\"https:\/\/tugesto.com\/blog\/wp-content\/uploads\/2020\/01\/gestionar_fiscalidad_online.jpg 798w, https:\/\/tugesto.com\/blog\/wp-content\/uploads\/2020\/01\/gestionar_fiscalidad_online-300x91.jpg 300w, https:\/\/tugesto.com\/blog\/wp-content\/uploads\/2020\/01\/gestionar_fiscalidad_online-768x232.jpg 768w\" sizes=\"(max-width: 798px) 100vw, 798px\" \/><\/a><\/p>\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><span style=\"color: #4c4f54;\">\u00bfC\u00f3mo funciona el IVA?<\/span><\/h2>\n<p><span style=\"color: #4c4f54;\"><\/span><\/p>\n<p><span style=\"color: #4c4f54;\">En primer lugar, hay que tener claro que los aut\u00f3nomos y las empresas act\u00faan como intermediarios en el IVA. Es decir,\u00a0<strong>nunca asumen este gasto<\/strong>\u00a0<strong>ya que repercute en el consumidor final<\/strong>. Recuerda que este impuesto va dirigido al consumidor de bienes y servicios en territorio nacional.\u00a0<\/span><\/p>\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">\u00bfEntonces c\u00f3mo me afecta a m\u00ed si soy empresario o aut\u00f3nomo?\u00a0<\/h3>\n\n<p>Debido a su car\u00e1cter indirecto, no se paga directamente a la Agencia Tributaria. <strong>Son las empresas las que lo van recaudando a trav\u00e9s de sus transacciones<\/strong>. Es decir, pagamos o cobramos el IVA cuando realizamos una venta o una compra, ya que este se incluye en las facturas y forma parte del precio final.<\/p>\n\n<p>Por tanto,<strong>\u00a0lo que debemos ingresarle a la Agencia Tributaria es la diferencia resultante entre el IVA que hemos facturado por la venta de productos\/servicios y el que hemos pagado.<\/strong><\/p>\n\n<p>Dependiendo de los bienes, se aplican distintos tipos de IVA. As\u00ed queda reflejado en la ley\u00a0<a href=\"https:\/\/www.boe.es\/buscar\/act.php?id=BOE-A-1992-28740\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">37\/1992 del Impuesto sobre el Valor A\u00f1adida<\/a>\u00a0publicada en el BOE. As\u00ed pues, actualmente en Espa\u00f1a hay tres tipos de IVA:\u00a0<strong>el IVA general<\/strong>\u00a0(21%),<strong>\u00a0IVA reducido<\/strong>\u00a0(10%) y\u00a0<strong>IVA superreducido<\/strong>\u00a0(4%).<\/p>\n\n<p>Es importante contar con los libros registro actualizados y al d\u00eda con toda la informaci\u00f3n pertinente.<\/p>\n\n<figure class=\"wp-block-image size-full is-style-default\"><a href=\"https:\/\/tugesto.com\/blog\/calendario-fiscal-autonomos-y-pymes\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\"><img decoding=\"async\" class=\"alignnone wp-image-24631 size-full\" src=\"https:\/\/tugesto.com\/blog\/wp-content\/uploads\/2020\/01\/calendario-fiscal-2023.jpg\" alt=\"Calendario fiscal 2023 para aut\u00f3nomos y empresas\" width=\"750\" height=\"429\" srcset=\"https:\/\/tugesto.com\/blog\/wp-content\/uploads\/2020\/01\/calendario-fiscal-2023.jpg 750w, https:\/\/tugesto.com\/blog\/wp-content\/uploads\/2020\/01\/calendario-fiscal-2023-300x172.jpg 300w\" sizes=\"(max-width: 750px) 100vw, 750px\" \/><\/a>\n\n<\/figure>\n\n<p>Mientras que el IVA general se aplica a la mayor\u00eda de productos y servicios, el reducido abarca la alimentaci\u00f3n y otros productos y servicios. El super reducido se aplica a los productos de primera necesidad como el pan, el agua o los medicamentos.<\/p>\n\n<p><strong>Este dinero que a\u00f1ades en concepto de IVA es conocido como IVA devengado o repercutido<\/strong>. Al emitir una factura, recaudas dinero del Estado y cada trimestre debes devolv\u00e9rselo en la autoliquidaci\u00f3n de IVA trimestral.\u00a0<\/p>\n\n<p>Otro tipo de IVA es el soportado, que se refiere al dinero que tienes que pagar de m\u00e1s, en concepto de IVA y que se encuentra reflejado en las compras que realizas a tus proveedores. Tambi\u00e9n existen otros Reg\u00edmenes Especiales aparte del General. Este es conocido como el recargo de equivalencia. Este recargo va ligado al tipo de IVA y se aplica a comerciantes minoristas. Dependiendo del tipo de IVA, se aplicar\u00e1 un tipo de <a href=\"https:\/\/tugesto.com\/blog\/recargo-de-equivalencia\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">recargo de equivalencia<\/a>.<\/p>\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">IVA en R\u00e9gimen General o Simplificado<\/h2>\n\n<p>En cuanto al IVA, tenemos dos tipos de reg\u00edmenes:<\/p>\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>R\u00e9gimen general del IVA:<\/strong> Se aplica cuando a la actividad no le corresponde ning\u00fan r\u00e9gimen especial o cuando se realiza alguna renuncia o exclusi\u00f3n del simplificado, incluy\u00e9ndose el r\u00e9gimen especial de la agricultura, ganader\u00eda y pesca. Los aut\u00f3nomos y las empresas est\u00e1n acogidos a este r\u00e9gimen del IVA y recae sobre los clientes ya que el IVA cambia de porcentaje seg\u00fan el importe de la factura. El IVA aplicable en estas podr\u00eda ser del 21%, del 10% o del 4%.<\/li>\n<\/ul>\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>R\u00e9gimen simplificado del IVA:<\/strong> Se aplica las personas f\u00edsicas o entidades en r\u00e9gimen de atribuci\u00f3n de rentas y que por lo tanto desarrolles alguna de las actividades estipuladas por la Agencia Tributaria.\u00a0<\/li>\n<\/ul>\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Plazos autoliquidaci\u00f3n IVA trimestral<\/h2>\n\n<p>El modelo 303 debe entregarse en las siguientes fechas:<\/p>\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Primer trimestre<\/strong>: del 1 al 20 de abril, ambos inclusive<\/li>\n\n<li><strong>Segundo trimestre<\/strong>:\u00a0del 1 al 20 de julio, ambos inclusive<\/li>\n\n<li><strong>Tercer trimestre<\/strong>: del 1 al 20 de octubre, ambos inclusive<\/li>\n\n<li><strong>Cuarto trimestre<\/strong>: del 1 al 30 de enero, ambos inclusive<\/li>\n<\/ul>\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Ejemplo de autoliquidaci\u00f3n del IVA<\/h2>\n\n<p>Una de las grandes dificultades aparece a la hora de determinar si el IVA de la factura se puede <strong>deducir y si se puede incluir en el modelo 303<\/strong>. En el caso de los aut\u00f3nomos las dudas surgen cuando los gastos personales y profesionales se entrecruzan.<\/p>\n\n<p>El m\u00e1s destacado es la introducci\u00f3n del combustible cuando el veh\u00edculo es de uso particular. Si se da ese caso en concreto, el aut\u00f3nomo deber\u00e1 desgravar solo el 50% del IVA. Pero, si el gasto afecta exclusivamente a la actividad profesional y no genera ning\u00fan tipo de duda, se incluir\u00e1 con el fin de poder deducirlo.<\/p>\n\n<p><strong>Ejemplo:<\/strong><\/p>\n\n<p>Imag\u00ednese que usted es un aut\u00f3nomo y que posee una varias l\u00edneas m\u00f3viles e internet de la cual la llega una factura mensual de 200 euros con un IVA del 21% a a\u00f1adir. Esto supone que el total de la factura ser\u00e1 de 242 euros y que del primer trimestre tenemos 3 facturas que ascienden 726 euros IVA incluido.<\/p>\n\n<p>De esta factura, solo se podr\u00e1 desgravar el 50%, porque su uso es tanto personal como profesional. Por lo tanto, de los 42 euros de IVA de cada una de las facturas, solo se podr\u00e1 desgravar 21 euros. Estos 21 euros deber\u00edan multiplicarse por 3, ya que se esta haciendo de un trimestre y esto supondr\u00eda un total de 63 euros.\u00a0<\/p>\n\n<p>En resumen, a los 726 del total de la factura, se le debe restar los 63 euros del IVA. El resultado, 663 euros, es lo que se tendr\u00e1 que liquidar el primer trimestre en el modelo 303.<\/p>\n\n<div style=\"width: 100%;\">\n<div style=\"position: relative; padding-bottom: 200.00%; padding-top: 0; height: 0;\"><iframe style=\"position: absolute; top: 0; left: 0; width: 100%; height: 100%;\" src=\"https:\/\/view.genial.ly\/60e406e1a3866f0d9f968730\" width=\"800\" height=\"1600\" frameborder=\"0\" scrolling=\"yes\" allowfullscreen=\"allowfullscreen\"><\/iframe><\/div>\n<\/div>\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Autoliquidaci\u00f3n IVA conjunta<\/h2>\n\n<p>Una vez complementada la parte del IVA, hay que informase de la situaci\u00f3n de los datos identificativos. Entre estas situaciones, aunque es poco habitual, puede darse que un <strong>sujeto pasivo<\/strong> este autorizado a presentar conjuntamente los datos correspondientes.<\/p>\n\n<p>Para ello, el sujeto no debe ejercer otra actividad. Este caso esta sujeto a una autorizaci\u00f3n previa y aparece regulado en los art\u00edculos 71.5 y 71.6 del Reglamento del Impuesto del Valor A\u00f1adido (RIVA).<\/p>\n\n<p>En estos art\u00edculos se indica que la liquidaci\u00f3n ser\u00e1 \u00fanica para cada aut\u00f3nomo o empresario, prestando atenci\u00f3n a las caracter\u00edsticas de los reg\u00edmenes especiales y que es la propia Administraci\u00f3n Tributaria la que tendr\u00e1 que autorizar una presentaci\u00f3n conjunta, por lo tanto, en un solo documento, de las liquidadas correspondientes a diversos sujetos pasivos, pudiendo revocar dicha autorizaci\u00f3n en cualquier momento.<\/p>\n\n<p>En el caso de los sujetos pasivos, se deber\u00e1 formular una declaraci\u00f3n del resumen anual en lugar, plazos e impresos para cada supuesto. Por otro lado, los sujetos pasivos que realicen operaciones exentas como la entrega de terrenos r\u00fasticos, no estar\u00e1n obligados a presentar el resumen anual.<\/p>\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Autoliquidaci\u00f3n IVA complementaria<\/h2>\n\n<p>No es habitual, pero dentro del plazo de presentaci\u00f3n del IVA, puede adjuntarse la autoliquidaci\u00f3n complementaria del IVA. La autoliquidaci\u00f3n complementaria del IVA es una presentaci\u00f3n corregida del modelo 303 que ya se ha presentado a la Agencia Tributaria.<\/p>\n\n<p>Por consiguiente, cuando se comete un fallo y se presenta un modelo incompleto o con errores, se puede presentar el modelo corregido y a esto se le conoce como una declaraci\u00f3n complementaria.<\/p>\n\n<p>Realizarla genera un recargo que puede ir desde el 5% hasta el 20% de la cantidad a ingresar. Esta presentaci\u00f3n suele presentarse cuando se comete alg\u00fan fallo como por ejemplo cuando se presenta el modelo 303 con una cantidad de ventas que hacen que el aut\u00f3nomo deba pagar el 21% del IVA sin descuento y con el tiempo recuerde una factura que le supone un descuento en la cantidad del IVA a pagar.<\/p>\n\n<p><strong>Ejemplo:<\/strong><\/p>\n\n<p>Imag\u00ednese que usted es un aut\u00f3nomo y que presenta el modelo 303 con una sola venta de 2000 euros. Aplicando el 21% del IVA, salen 420 euros. Si no se registran los gasto, el resultado del modelo indica que sale a pagar los 420 euros \u00edntegros del IVA. \u00a0<\/p>\n\n<p>Esto se presenta durante los 20 primeros d\u00edas del trimestre, pero durante esos d\u00edas usted se percata de una factura no presentada por valor de 200 euros y que por lo tanto le supone 42 euros menos de IVA. Para poder corregir el error, deber\u00e1 presentar la declaraci\u00f3n completar\u00eda del modelo 303.<\/p>\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Devoluci\u00f3n del IVA<\/h2>\n\n<p>Normalmente la Agencia Tributaria realiza la devoluci\u00f3n del IVA, si es el caso, a los aut\u00f3nomos en un plazo de 6 meses. Si el resultado de la liquidaci\u00f3n es negativo, se traduce como m\u00e1s gastos que ingresos, por lo que no se tendr\u00e1 que pagar nada a la Agencia Tributaria.<\/p>\n\n<p>Si el resultado es 0, significa que los ingresos y gastos han sido compensados y no se deber\u00e1 pagar nada, aunque si informar a la Agencia Tributaria. Por otro lado, si el resultado es positivo, el valor es el importe que se debe pagar a la Agencia Tributaria y que se conoce como impuesto.<\/p>\n\n<p>Importante: recomendamos el registro en la Sede Electr\u00f3nica para facilitar todos los tr\u00e1mites.<\/p>\n\n<p class=\"has-background\" style=\"background-color: #e9ebec;\">En <strong><a href=\"http:\/\/www.tugesto.com\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">tugesto<\/a><\/strong> puedes tener toda la contabilidad de tu empresa al d\u00eda con un sofisticado software de contabilidad y fiscalidad que contabiliza tus facturas autom\u00e1ticamente y genera los modelos fiscales de manera autom\u00e1tica.<\/p>\n\n<figure class=\"wp-block-video\"><a href=\"https:\/\/tugesto.com\/software-fiscal\/?utm_source=blog&amp;utm_medium=banner&amp;utm_campaign=autoliquidacion-iva\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\"><video style=\"aspect-ratio: 1440 \/ 1080;\" src=\"https:\/\/tugesto.com\/blog\/wp-content\/uploads\/2022\/03\/video-banner-autonomos-marzo2022.mp4\" autoplay=\"autoplay\" loop=\"loop\" muted=\"\" width=\"1440\" height=\"1080\"><\/video><\/a><\/figure>\n\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/section>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>El aut\u00f3nomo, una vez dado de alta, adquiere unas obligaciones con la Agencia Tributaria. 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