{"id":8255,"date":"2018-05-25T00:00:11","date_gmt":"2018-05-24T23:00:11","guid":{"rendered":"https:\/\/tugesto.com\/blog\/?p=8255"},"modified":"2024-05-20T08:33:08","modified_gmt":"2024-05-20T06:33:08","slug":"como-afecta-el-abono-de-la-clausula-suelo-en-nuestra-declaracion-del-irpf-2017","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/tugesto.com\/blog\/como-afecta-el-abono-de-la-clausula-suelo-en-nuestra-declaracion-del-irpf-2017\/","title":{"rendered":"\u00bfC\u00f3mo afecta el abono de la cl\u00e1usula suelo en nuestra declaraci\u00f3n del IRPF 2017?"},"content":{"rendered":"\t\t<div data-elementor-type=\"wp-post\" data-elementor-id=\"8255\" class=\"elementor elementor-8255\" data-elementor-post-type=\"post\">\n\t\t\t\t\t\t<section class=\"elementor-section elementor-top-section elementor-element elementor-element-9898550 elementor-section-boxed elementor-section-height-default elementor-section-height-default\" data-id=\"9898550\" data-element_type=\"section\" data-e-type=\"section\">\n\t\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-container elementor-column-gap-default\">\n\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-column elementor-col-100 elementor-top-column elementor-element elementor-element-702f61f\" data-id=\"702f61f\" data-element_type=\"column\" data-e-type=\"column\">\n\t\t\t<div class=\"elementor-widget-wrap elementor-element-populated\">\n\t\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-23b4c711 elementor-widget elementor-widget-text-editor\" data-id=\"23b4c711\" data-element_type=\"widget\" data-e-type=\"widget\" data-widget_type=\"text-editor.default\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<p><span style=\"color: #4c4f54;\">El pasado 4 de abril comenz\u00f3 el <strong>plazo de presentaci\u00f3n de la declaraci\u00f3n de la Renta de 2017<\/strong>, y que <strong>finalizar\u00e1 el 2 de julio<\/strong> (excepto para declaraciones con resultado a ingresar que se deseen domiciliar en cuenta, cuyo plazo de presentaci\u00f3n finalizar\u00e1 el<strong> 27 de junio<\/strong>).<\/span><\/p><p><span style=\"color: #4c4f54;\">En el caso de que hayamos sido uno de los afortunados a la hora de recuperar la denominada <strong>cl\u00e1usula suelo, <\/strong>o nos encontremos entre\u00a0quienes han recibido una <strong>compensaci\u00f3n<\/strong> de su entidad financiera por las cl\u00e1usulas suelo de su hipoteca, debemos tener claro <strong>c\u00f3mo reflejarlo en nuestra declaraci\u00f3n de la renta.\u00a0<\/strong><\/span><\/p><p><span style=\"color: #4c4f54;\">En este post abordamos el tratamiento fiscal de las devoluciones obtenidas por la reclamaci\u00f3n de \u00e9stas.<\/span><\/p><p><a href=\"http:\/\/tugesto.com\/software-fiscal\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\"><img fetchpriority=\"high\" decoding=\"async\" class=\"alignnone wp-image-14761 size-full\" src=\"https:\/\/tugesto.com\/blog\/wp-content\/uploads\/2020\/01\/asesores_fiscales_tugesto.jpg\" alt=\"Te respalda el equipo de asesores fiscales de tugesto\" width=\"800\" height=\"241\" srcset=\"https:\/\/tugesto.com\/blog\/wp-content\/uploads\/2020\/01\/asesores_fiscales_tugesto.jpg 800w, https:\/\/tugesto.com\/blog\/wp-content\/uploads\/2020\/01\/asesores_fiscales_tugesto-300x90.jpg 300w, https:\/\/tugesto.com\/blog\/wp-content\/uploads\/2020\/01\/asesores_fiscales_tugesto-768x231.jpg 768w\" sizes=\"(max-width: 800px) 100vw, 800px\" \/><\/a><\/p><h2><span style=\"color: #4c4f54;\">La cl\u00e1usula suelo<\/span><\/h2><p><span style=\"color: #4c4f54;\">El <strong>Real Decreto-Ley 1\/2017<\/strong>, de 20 de enero de medidas urgentes de protecci\u00f3n de consumidores en materia de cl\u00e1usulas suelo, que articulaba el mecanismo de <strong>negociaci\u00f3n extrajudicial<\/strong>, establece: <em>\u00ab<span style=\"font-size: revert; text-align: center;\">que la cantidades de dinero percibidas por este concepto no integrar\u00e1n la base imponible del IRPF.\u00bb<\/span><\/em><\/span><\/p><p><span style=\"color: #4c4f54;\">Es decir, <strong>no\u00a0habr\u00e1n de ser incluidas en nuestra declaraci\u00f3n.<\/strong>\u00a0Al igual que los intereses indemnizatorios relacionados con estas cantidades recibidas, que tampoco habr\u00e1n de imputarse en el impuesto.<\/span><br \/><span style=\"color: #4c4f54;\">Pero si el importe correspondiente a los intereses principales devueltos (no indemnizatorios) hubieran formado parte de la base de la deducci\u00f3n por inversi\u00f3n en vivienda habitual, de deducciones establecidas por la Comunidad Aut\u00f3noma o hubiera tenido la consideraci\u00f3n de gastos deducible de la actividad econ\u00f3mica &#8211; esto es, <strong>que hayamos obtenido por ellas alg\u00fan tipo de beneficio fiscal <\/strong>-, s\u00ed tendremos que incluir estas cantidades recibidas.<\/span><\/p><p><span style=\"color: #4c4f54;\">La declaraci\u00f3n ata\u00f1e a la regularizaci\u00f3n de los ejercicios anteriores no prescritos en que se incluyeron. Adem\u00e1s, hay que tener en cuenta que <strong>el l\u00edmite de deducci\u00f3n es sobre una base m\u00e1xima de 9.040 euros al a\u00f1o.<\/strong>\u00a0En algunos casos, por lo tanto, las cantidades recuperadas no afectar\u00e1n al c\u00e1lculo de la deducci\u00f3n obtenida.<\/span><\/p><h2><span style=\"color: #4c4f54;\">Cu\u00e1ndo la declaro y cu\u00e1ndo no<\/span><\/h2><p><span style=\"color: #4c4f54;\">Lo primero que tienes que saber es que <strong>no todos los importes de la cl\u00e1usula suelo son objeto de regularizaci\u00f3n.<\/strong>\u00a0\u00c9sta deber\u00e1 realizarse solamente por las cantidades indebidamente deducidas en los ejercicios no prescritos.<\/span><\/p><p><span style=\"color: #4c4f54;\">Por tanto, tenemos que tener en cuenta que todo lo anterior <strong>al ejercicio 2013\u00a0<\/strong><strong>se encontrar\u00e1 prescrito.\u00a0<\/strong>Y con ello el derecho de la Administraci\u00f3n\u00a0para determinar la deuda tributaria.<\/span><\/p><p><span style=\"color: #4c4f54;\">La Agencia Tributaria en los datos fiscales facilitados para el contribuyente ha intentado cruzar este concepto, y <strong>aparece un registro con la siguiente informaci\u00f3n<\/strong>:<\/span><br \/><img decoding=\"async\" class=\"aligncenter size-large wp-image-8256\" src=\"https:\/\/tugesto.com\/blog\/wp-content\/uploads\/2018\/05\/agencia-tributaria-1-1024x210.png\" alt=\"\" width=\"750\" height=\"154\" srcset=\"https:\/\/tugesto.com\/blog\/wp-content\/uploads\/2018\/05\/agencia-tributaria-1-1024x210.png 1024w, https:\/\/tugesto.com\/blog\/wp-content\/uploads\/2018\/05\/agencia-tributaria-1-300x62.png 300w, https:\/\/tugesto.com\/blog\/wp-content\/uploads\/2018\/05\/agencia-tributaria-1-768x158.png 768w, https:\/\/tugesto.com\/blog\/wp-content\/uploads\/2018\/05\/agencia-tributaria-1-1536x315.png 1536w, https:\/\/tugesto.com\/blog\/wp-content\/uploads\/2018\/05\/agencia-tributaria-1-2048x421.png 2048w\" sizes=\"(max-width: 750px) 100vw, 750px\" \/><br \/><span style=\"color: #4c4f54;\">Pero <strong>este dato deber\u00e1 comprobarse por el contribuyente<\/strong>, puesto que en el importe reflejado pueden existir cantidades satisfechas por las anualidades prescritas.<\/span><\/p><p><span style=\"color: #4c4f54;\">Recomendamos disponer y comprobar con la resoluci\u00f3n del acuerdo bancario, sentencia, etc. donde quede reflejado y<strong> desglosado por las anualidades el importe total satisfecho<\/strong> de cada una de ellas.<\/span><\/p><p><a href=\"http:\/\/tugesto.com\/software-fiscal\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\"><img fetchpriority=\"high\" decoding=\"async\" class=\"alignnone wp-image-14761 size-full\" src=\"https:\/\/tugesto.com\/blog\/wp-content\/uploads\/2020\/01\/asesores_fiscales_tugesto.jpg\" alt=\"Te respalda el equipo de asesores fiscales de tugesto\" width=\"800\" height=\"241\" srcset=\"https:\/\/tugesto.com\/blog\/wp-content\/uploads\/2020\/01\/asesores_fiscales_tugesto.jpg 800w, https:\/\/tugesto.com\/blog\/wp-content\/uploads\/2020\/01\/asesores_fiscales_tugesto-300x90.jpg 300w, https:\/\/tugesto.com\/blog\/wp-content\/uploads\/2020\/01\/asesores_fiscales_tugesto-768x231.jpg 768w\" sizes=\"(max-width: 800px) 100vw, 800px\" \/><\/a><\/p><h2><span style=\"color: #4c4f54;\">C\u00f3mo se declara la cl\u00e1usula suelo<\/span><\/h2><p><span style=\"color: #4c4f54;\">En la declaraci\u00f3n de la renta, una vez diferenciados los importes prescritos o no prescritos, tendremos que dirigirnos al apartado de la declaraci\u00f3n denominado \u201c<strong>Incremento de las cuotas l\u00edquidas por p\u00e9rdidas del derecho a determinadas deducciones de ejercicios anteriores<\/strong>\u201d (P\u00e1gina 16 (II) del modelo 100). Seg\u00fan nuestra situaci\u00f3n cumplimentaremos:<\/span><\/p><ul><li><span style=\"color: #4c4f54;\">Deducciones estatales aplicadas por vivienda habitual, <strong>casilla 539 &#8211; casilla 542<\/strong>. Aqu\u00ed tenemos que cumplimentar la parte estatal y auton\u00f3mica de la deducci\u00f3n perdida en los ejercicios que corresponda, siendo el importe a reflejar el <strong>7\u00b45% de la cuant\u00eda en la parte estatal y el 7\u00b45% en la parte auton\u00f3mica<\/strong>.<\/span><\/li><li><span style=\"color: #4c4f54;\">Deducciones auton\u00f3micas aplicadas por vivienda habitual \u00a0<strong>casilla 544 \u2013 casilla 545<\/strong>, indic\u00e1ndose el <strong>porcentaje correspondiente<\/strong> aplicado por la CCAA.<\/span><\/li><li><span style=\"color: #4c4f54;\">En todo caso, se deber\u00e1 marcar la <strong>casilla 540. <\/strong>\u00c9sta indica que el motivo de la regularizaci\u00f3n se debe a la percepci\u00f3n de cantidades motivadas por la cl\u00e1usula suelo, que implica que no debamos cumplimentar las casillas 541 ni 543 correspondientes a los intereses de demora, que como ya hemos indicado se encontraran exentos de regularizaci\u00f3n.<\/span><\/li><li><span style=\"color: #4c4f54;\">Rendimientos inmobiliarios, actividades econ\u00f3micas u otros. Se declarar\u00e1n mediante <strong>declaraciones complementarias<\/strong> de los ejercicios en los que estos intereses fueron imputados como gasto, quitando los mismos del c\u00e1lculo para la obtenci\u00f3n del rendimiento. Esta regularizaci\u00f3n no generar\u00e1 ning\u00fan tipo de sanci\u00f3n ni intereses de demora.<\/span><\/li><li><span style=\"color: #4c4f54;\">Pasamos ahora al supuesto en el que estas cantidades hubieran sido recibidas por el beneficiario no en dinero, sino como<strong> cantidad destinada a reducir el pr\u00e9stamo hipotecario pendiente<\/strong> y que igualmente formaron parte de la deducci\u00f3n por inversi\u00f3n en vivienda habitual en ejercicios anteriores. En este caso, este importe amortizado<strong> no deber\u00e1 ser incluido en el Modelo 100<\/strong>, pero tampoco dar\u00e1n derecho a aplicar en el ejercicio que se realice la Declaraci\u00f3n la deducci\u00f3n por inversi\u00f3n en vivienda habitual, por tanto se reducir\u00e1 la posibilidad de disfrutar de parte de las deducciones futuras.<\/span><\/li><\/ul><h2><span style=\"color: #4c4f54;\">Casos concretos<\/span><\/h2><p><span style=\"color: #4c4f54;\">Tambi\u00e9n debemos hacer hincapi\u00e9 en que aunque el dinero devuelto y los intereses no tienen por qu\u00e9 figurar (salvo en el caso de las deducciones aplicadas), s\u00ed que<strong> tendr\u00e1n impacto en la declaraci\u00f3n las costas judiciales,<\/strong> si el juez obliga a la entidad a abonarlas al cliente.<\/span><br \/><span style=\"color: #4c4f54;\">Si la sentencia judicial condena a la entidad al pago de costas al cliente, \u00e9ste S\u00cd deber\u00e1 incluir dicha cantidad en l<strong>a declaraci\u00f3n de la renta que presente como ganancia patrimonial<\/strong> en la base imponible general.<\/span><\/p><p><span style=\"color: #4c4f54;\">Por \u00faltimo, y como situaci\u00f3n menos generalizada <strong>si el beneficiario ya declar\u00f3 los ingresos obtenidos<\/strong> por una compensaci\u00f3n por cl\u00e1usulas suelo en a\u00f1os anteriores y no se benefici\u00f3 del tratamiento fiscal aprobado en enero de 2017, podr\u00e1 instar la rectificaci\u00f3n de sus autoliquidaciones solicitando la devoluci\u00f3n de los intereses de demora abonados y restando de los ingresos declarados los intereses indemnizatorios recibidos.<\/span><\/p><p><span style=\"color: #4c4f54;\">En tugesto somos expertos en m\u00faltiples materias. 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