{"id":8241,"date":"2018-05-30T00:00:43","date_gmt":"2018-05-29T23:00:43","guid":{"rendered":"https:\/\/tugesto.com\/blog\/?p=8241"},"modified":"2024-05-20T08:32:47","modified_gmt":"2024-05-20T06:32:47","slug":"los-modelos-115-180-alquiler-espacios-trabajo","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/tugesto.com\/blog\/los-modelos-115-180-alquiler-espacios-trabajo\/","title":{"rendered":"Modelo 115 y 180: alquiler de espacios de trabajo"},"content":{"rendered":"\t\t
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El modelo 115\u00a0es un modelo trimestral o mensual que aut\u00f3nomos y empresas han de presentar siempre y cuando paguen un alquiler por oficinas o locales<\/strong>, cuyas facturas incluyan una retenci\u00f3n. El modelo lo presenta el arrendatario para hacer el pago de las retenciones al arrendador. Al arrendador, por su parte, le aparecer\u00e1n estas retenci\u00f3n en la Renta o en el Impuesto sobre Sociedades.<\/p>\n\n

Por su parte, el modelo 180\u00a0hay que presentarlo de forma anual, aunque s\u00f3lo es de car\u00e1cter informativo<\/strong>, y en \u00e9l se recopilan los datos que hemos ido presentando en el 115.<\/p>\n\n

Ambos modelos sirven, como hemos indicado, para informar a Hacienda del precio que pagas por el alquiler <\/strong>de tu oficina, taller, almac\u00e9n, etc. e ingresar la cuota de IRPF\u00a0<\/strong>correspondiente del arrendamiento.<\/p>\n\n

Qui\u00e9n tiene que presentar el modelo 115 y 180<\/h2>\n\n

Todos los trabajadores por cuenta ajena (aut\u00f3nomos) y sociedades que paguen un alquiler superior a 900 euros al a\u00f1o<\/strong>. Es decir, pr\u00e1cticamente cualquiera que tenga un alquiler salvo extraordinarios afortunados.<\/p>\n\n

Y, obviamente, est\u00e1n obligados a presentar el modelo 180<\/strong> todas las persona que presenten trimestral o mensualmente el 115.\u00a0El IRPF no lo pagas en la cuota mensual del alquiler, sino que lo ingresas a Hacienda en nombre de tu arrendador.<\/p>\n\n

\"Gestiona<\/a><\/figure>\n\n

C\u00f3mo se calcula el IRPF a pagar<\/h2>\n\n

El porcentaje de retenciones a 2023 para arrendamientos y subarrendamientos de inmuebles urbanos (es decir, para calcular la retenci\u00f3n del alquiler) se sit\u00faa en el 19%.<\/strong><\/p>\n\n

Quienes presenten el modelo 115 deber\u00e1n comprobar que en la factura del alquiler, la retenci\u00f3n sea el 19% de la base imponible<\/strong>. Base que deber\u00eda coincidir con la base imponible de IVA. Para el c\u00e1lculo trimestral, multiplicaremos por tres la base y por consiguiente la propia retenci\u00f3n.<\/p>\n\n

Te proponemos un ejemplo ilustrativo:<\/p>\n\n

Imagina que pagas un alquiler cuya base imponible\u00a0<\/strong>es de 1.000 euros al mes.<\/em><\/p>\n\n

De estos 1.000 euros el 21% es el IVA\u00a0<\/strong>(210 euros).<\/em><\/p>\n\n

Tendremos que aplicar tambi\u00e9n una retenci\u00f3n\u00a0<\/strong>IRPF del 19%. Esto son, 190 euros.<\/em><\/p>\n\n

Mensualmente, abonaremos un importe total de 1.020 euros<\/strong>, que es el resultado de la siguiente operaci\u00f3n:<\/em><\/p>\n\n

Importe total = (Base imponible + IVA) – IRPF<\/em><\/strong><\/p>\n\n

Aunque el verdadero desembolso del alquiler ser\u00e1 1210<\/strong>, estos 190 euros que no pagamos mensualmente a nuestro arrendador, son los que deberemos pagar a Hacienda en su nombre.<\/p>\n\n

Una empresa\u00a0<\/strong>(aut\u00f3nomo o sociedades) con esta base imponible de alquiler abonar\u00e1 cada tres meses un total de 570 euros (190 multiplicado por tres meses). Las grandes empresas\u00a0<\/strong>que facturan m\u00e1s de 6 millones de euros anualmente, por otro parte, tienen la obligaci\u00f3n de presentar el modelo mensualmente<\/strong>.<\/p>\n\n

\u00bfC\u00f3mo darse de alta en el modelo 115?<\/h2>\n\n

Cuando nos damos de alta en el censo de empresarios, profesionales y retenedores de Hacienda, esto es, el modelo 036\/037 para empresas y aut\u00f3nomos<\/a> , debemos marcar las casillas correspondientes para darnos de alta en el modelo 115<\/strong>.<\/p>\n\n

En concreto, la casilla 136\u00a0<\/strong>\u201cModificaci\u00f3n de datos relativos a retenciones e ingresos a cuenta\u201d, tanto en modelo 036 como en el 037.<\/p>\n\n

A trav\u00e9s del modelo 036 (aut\u00f3nomos)<\/h3>\n\n

En la p\u00e1gina 7 del modelo 036<\/a>\u00a0deber\u00e1s ahora marcar el \u201cAlta\u201d en la casilla 702<\/strong>, que corresponde a la \u201cObligaci\u00f3n de realizar retenciones o ingresos a cuenta sobre rendimientos procedentes del arrendamiento o subarrendamiento de inmuebles urbanos (modelo 115)\u201d.<\/p>\n\n

\"\"<\/figure>\n\n

Y en la casilla de la derecha, la 722<\/strong>, indicar la fecha de alta de contrato de arrendamiento financiero.<\/p>\n\n

\"\"<\/figure>\n\n

A trav\u00e9s del modelo 037 (sociedades)<\/h3>\n\n

En la p\u00e1gina 3 del modelo 037<\/a>\u00a0deber\u00e1s ahora marcar igualmente el \u201cAlta\u201d en la casilla 702<\/strong>, que corresponde a la \u201cObligaci\u00f3n de realizar retenciones o ingresos a cuenta sobre rendimientos procedentes del arrendamiento o subarrendamiento de inmuebles urbanos (modelo 115)\u201d.<\/p>\n\n

\"\"<\/figure>\n\n

Y en la casilla de la derecha, la 722<\/strong>, indicar la fecha de alta de contrato de arrendamiento.<\/p>\n\n

\"Ahorra<\/a><\/figure>\n\n
\"\"<\/figure>\n\n

\u00bfC\u00f3mo se rellena el modelo 115?<\/h2>\n\n

Para rellenar el modelo 115 on line de Hacienda lo primero que tienes que hacer es acceder a su web<\/a>. Una vez dentro, haz clic en \u201cPresentaci\u00f3n ejercicio 2017 y siguientes\u201d y accede con tu certificado electr\u00f3nico, tu DNI-e, la Cl@ve PIN o tu n\u00famero de referencia.<\/p>\n\n

La siguiente pantalla que te aparecer\u00e1 ser\u00e1 esta:<\/p>\n\n

\"\"<\/figure>\n\n

Como ves, el modelo consta de cinco apartados diferentes<\/strong>. Cada campo tiene casillas que hay que rellenar obligatoriamente (casillas blancas con asterisco rojo), otras que son optativas (casillas blancas) y otras que se rellenan autom\u00e1ticamente (casillas amarillas).<\/p>\n\n

En el primer apartado, \u201cDatos identificativos<\/strong>\u201d deber\u00e1s rellenar obligatoriamente las casillas blancas de NIF y Apellidos (aut\u00f3nomo) o Raz\u00f3n Social (sociedades), si hemos introducido un DNI en el campo de NIF se nos habilitara el campo \u201cNombre\u201d.<\/p>\n\n

Donde pone \u201cDevengo<\/strong>\u201d, indicaremos el a\u00f1o fiscal sobre el que vamos a presentar la declaraci\u00f3n y seleccionamos el periodo correspondiente.<\/p>\n\n

En \u201cLiquidaci\u00f3n<\/strong>\u201d hay que rellenar varias casillas. La primera es \u201cN\u00ba de perceptores\u201d, en ella indicaremos a cuantas personas\/empresas les estamos reteniendo. Tambi\u00e9n pondremos la base de la retenci\u00f3n que se ha aplicado en el periodo seleccionado y la retenci\u00f3n que no se le ha pagado al arrendador.<\/p>\n\n

El siguiente apartado, si por alg\u00fan motivo hemos presentado ya este modelo con anterioridad en el mismo periodo y ejercicio, deberemos indicar que se trata de un modelo complementario,\u00a0<\/strong>indicando el n\u00famero de justificante de la \u00faltima declaraci\u00f3n presentada y en la casilla [04] indicar el importe que se pag\u00f3 en el \u00faltimo modelo<\/p>\n\n

Por \u00faltimo, hay que seleccionar la forma de pago del modelo<\/strong>, dependiendo del resultado de la declaraci\u00f3n nos saldr\u00e1 unas opciones u otras, siendo solo posible a ingresar y declaraci\u00f3n negativa en el caso de que no haya importe a declarar.<\/p>\n\n

Termina el modelo<\/h3>\n\n

Si hacemos clic ahora en \u201cValidar declaraci\u00f3n\u201d Hacienda comprobara las condiciones l\u00f3gicas del modelo. En el caso de que haya alg\u00fan fallo nos indicar\u00e1 el error para que lo subsanemos. Luego deberemos hacer clic en \u201cFirmar y enviar<\/strong>\u201d. Ya tenemos nuestro modelo 115 presentado.<\/p>\n\n

\u00bfC\u00f3mo se rellena el modelo 180?<\/h2>\n\n

En la web de Hacienda tambi\u00e9n puedes rellenar el modelo 180<\/a>.\u00a0Una vez dentro, haz clic en \u201cPresentaci\u00f3n 2017\u201d y accede con tu certificado electr\u00f3nico, tu DNI-e, la Cl@ve PIN o tu n\u00famero de referencia.<\/p>\n\n

Una vez dentro, nos moveremos a lo largo de tres pantallas.<\/p>\n\n

\"Con<\/a><\/figure>\n\n

Primera pantalla del modelo 180<\/h3>\n\n

La primera pantalla se corresponde con los datos del declarante\u00a0<\/strong>(los tuyos) y un resumen de la declaraci\u00f3n. Al igual que con el modelo 115 hay tres tipos de campos. Los que llevan el asterisco rojo son obligatorios, los blancos optativos y los amarillos se rellenan autom\u00e1ticamente.<\/p>\n\n

\"\"<\/figure>\n\n

Rellena los datos del declarante\u00a0<\/strong>(aut\u00f3nomo o sociedades) y de la persona con quien debe relacionarse Hacienda directamente. Puede que en el caso de los aut\u00f3nomos los dos campos de \u201capellidos y nombre\u201d coincidan.<\/p>\n\n

Indica si se trata de una declaraci\u00f3n complementaria\u00a0<\/strong>a otra o que sustituye\u00a0<\/strong>a una anteriormente presentada. El \u201cn\u00famero identificativo\u201d lo rellena la Agencia Tributaria autom\u00e1ticamente.<\/p>\n\n

En el tercer y \u00faltimo apartado no hay que hacer nada, conforme vayamos registrado el alquiler o los alquileres se rellenar\u00e1 de forma autom\u00e1tica.<\/p>\n\n

Pasa ahora a la p\u00e1gina 2 haciendo clic en la flecha que apunta a la derecha.<\/p>\n\n

Segunda pantalla del modelo 180<\/h3>\n\n
\"\"<\/figure>\n\n

Aqu\u00ed ir\u00e1n apareciendo los registros\u00a0<\/strong>que realicemos. Si solo tenemos un alquiler que pagamos a una persona, s\u00f3lo veremos un registro. Por otro lado, si pagamos un alquiler a dos personas aparecer\u00e1n dos registros. Si pagamos m\u00e1s de un alquiler, lo mismo. Haz clic en el icono de la hoja en blanco con un s\u00edmbolo verde de \u201cm\u00e1s\u201d. Lo ver\u00e1s rodeado con un c\u00edrculo naranja en la fotograf\u00eda.<\/p>\n\n

Pasamos directamente a la tercera pantalla<\/strong>, en la que introduciremos los datos del alquiler.<\/p>\n\n

Tercera pantalla del modelo 180<\/h3>\n\n

Encontraremos en esta pantalla dos apartados. En el primero tendremos que rellenar los datos de la operaci\u00f3n. Estos son el NIF del perceptor\u00a0<\/strong>(nuestro arrendador). El NIF de su representante legal si fuese, por ejemplo, menor de edad. Tambi\u00e9n indicaremos el nombre y apellidos del mismo o la raz\u00f3n social si fuese una empresa.<\/p>\n\n

Selecciona la provincia del alquiler y la modalidad, que depende de si el rendimiento se ha satisfecho en dinero o en especie.<\/p>\n\n

Ahora, hay que informar de los datos econ\u00f3micos<\/strong>. Estos son: bases de retenci\u00f3n, recordar que el porcentaje de la retenci\u00f3n es del 19%. La retenci\u00f3n deber\u00e1 de ser toda aquella que se ha soportado a lo largo de todo el ejercicio marcado al inicio.<\/p>\n\n

En el segundo apartado, hay que especificar los datos del inmueble<\/strong>, esto son, obligatoriamente: situaci\u00f3n del inmueble, tipo de v\u00eda, nombre de v\u00eda, provincia, municipio y c\u00f3digo postal. Al rellenar estos datos el campo de \u201creferencia catastral\u201d se rellenar\u00e1 solo.<\/p>\n\n

Cuando termines, puedes a\u00f1adir m\u00e1s registros o hacer clic en \u201cValidar<\/strong>\u201d. Si todo es correcto, presenta tu declaraci\u00f3n haciendo clic en \u201cFirmar y enviar\u201d.<\/p>\n\n

\"\"<\/figure>\n\n

Plazos para presentar el modelo 115<\/h2>\n\n

En un post anterior te informamos sobre el calendario fiscal del contribuyente<\/a>. En \u00e9l encontrar\u00e1s el calendario de todas tus obligaciones fiscales del presente ejercicio<\/strong>, incluido el modelo 115 y el 180.<\/p>\n\n

El modelo 115, en concreto, es un modelo de retenciones e ingresos a cuenta, que se puede presentar en r\u00e9gimen trimestral o mensual <\/strong>(si es gran empresa). Por lo tanto, hay dos calendarios distintos: el mensual y el trimestral.<\/p>\n\n

Calendario trimestral del modelo 115<\/h3>\n\n

Vamos a ver el calendario para obligados trimestralmente<\/strong>, y m\u00e1s com\u00fan de los dos:<\/p>\n\n