{"id":2189,"date":"2016-02-23T18:00:21","date_gmt":"2016-02-23T17:00:21","guid":{"rendered":"http:\/\/tugesto.com\/blog\/?p=2189"},"modified":"2024-05-21T12:00:48","modified_gmt":"2024-05-21T10:00:48","slug":"cambios-irpf-autonomo","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/tugesto.com\/blog\/cambios-irpf-autonomo\/","title":{"rendered":"Cambios en el IRPF del aut\u00f3nomo 2016"},"content":{"rendered":"\t\t<div data-elementor-type=\"wp-post\" data-elementor-id=\"2189\" class=\"elementor elementor-2189\" data-elementor-post-type=\"post\">\n\t\t\t\t\t\t<section class=\"elementor-section elementor-top-section elementor-element elementor-element-30fda13a elementor-section-boxed elementor-section-height-default elementor-section-height-default\" data-id=\"30fda13a\" data-element_type=\"section\" data-e-type=\"section\">\n\t\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-container elementor-column-gap-default\">\n\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-column elementor-col-100 elementor-top-column elementor-element elementor-element-22a7cd6a\" data-id=\"22a7cd6a\" data-element_type=\"column\" data-e-type=\"column\">\n\t\t\t<div class=\"elementor-widget-wrap elementor-element-populated\">\n\t\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-7dc4b4f8 elementor-widget elementor-widget-text-editor\" data-id=\"7dc4b4f8\" data-element_type=\"widget\" data-e-type=\"widget\" data-widget_type=\"text-editor.default\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<p style=\"text-align: justify;\">La reciente reforma fiscal ha tra\u00eddo consigo algunos cambios en el <strong>IRPF<\/strong> de los trabajadores aut\u00f3nomos. Las <strong>modificaciones<\/strong> han sido aprobadas con Ley de Presupuestos Generales del Estado para 2016.<\/p><p style=\"text-align: justify;\">Se trata de algunos cambios que con su entrada en vigor inician la primera fase de un <strong>amplio plan de reforma<\/strong> que continuar\u00e1 hasta 2018.<\/p><p><a href=\"http:\/\/tugesto.com\/alta-autonomo\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\"><img fetchpriority=\"high\" decoding=\"async\" class=\"alignnone wp-image-15077 size-full\" src=\"https:\/\/tugesto.com\/blog\/wp-content\/uploads\/2019\/02\/alta-autonomo-gratuita-tugesto.jpg\" alt=\"Estudiamos tus bonificaciones de forma gratuita\" width=\"1234\" height=\"376\" srcset=\"https:\/\/tugesto.com\/blog\/wp-content\/uploads\/2019\/02\/alta-autonomo-gratuita-tugesto.jpg 1234w, https:\/\/tugesto.com\/blog\/wp-content\/uploads\/2019\/02\/alta-autonomo-gratuita-tugesto-300x91.jpg 300w, https:\/\/tugesto.com\/blog\/wp-content\/uploads\/2019\/02\/alta-autonomo-gratuita-tugesto-1024x312.jpg 1024w, https:\/\/tugesto.com\/blog\/wp-content\/uploads\/2019\/02\/alta-autonomo-gratuita-tugesto-768x234.jpg 768w\" sizes=\"(max-width: 1234px) 100vw, 1234px\" \/><\/a><\/p><p style=\"text-align: justify;\">Analizamos las <strong>novedades para este a\u00f1o<\/strong> en relaci\u00f3n al Impuesto en la Renta de las Personas F\u00edsicas que afecta a los profesionales aut\u00f3nomos.<\/p><h2 style=\"text-align: justify;\">IRPF de los aut\u00f3nomos<\/h2><p style=\"text-align: justify;\">El IRPF es un impuesto personal, progresivo y directo que <strong>grava la renta anual<\/strong> de las personas f\u00edsicas que residen en nuestro pa\u00eds.<\/p><p style=\"text-align: justify;\">En el caso de los aut\u00f3nomos, como en el resto, consiste en una <strong>retenci\u00f3n a cuenta<\/strong>. Es decir, cantidades a cuenta que se restan al contribuyente como un anticipo de cuota de impuesto que este ha de pagar de forma anual.<\/p><p style=\"text-align: justify;\">El mismo cliente, o pagador del profesional, <strong>ingresa la cuant\u00eda<\/strong> correspondiente a la administraci\u00f3n tributaria.<\/p><p style=\"text-align: justify;\">Para liquidar este impuesto es necesario <strong>cumplimentar el formulario<\/strong> que facilita la Agencia Tributaria. Para ello se debe utilizar el <a href=\"https:\/\/www.agenciatributaria.gob.es\/AEAT.sede\/tramitacion\/G601.shtml\" target=\"_blank\" rel=\"nofollow noopener noreferrer\">modelo 130<\/a>.<\/p><h2 style=\"text-align: justify;\">Cambios en el sistema de m\u00f3dulos<\/h2><p style=\"text-align: justify;\">La nueva medida, en este sentido, tiene como finalidad <strong>reducir el n\u00famero de aut\u00f3nomos<\/strong> que puedan tributar por este sistema. Es el R\u00e9gimen de Estimaci\u00f3n objetiva previsto para las profesionales que cumplan los requisitos exigidos.<\/p><p style=\"text-align: justify;\">En concreto, de su redacci\u00f3n destacamos los siguientes puntos:<\/p><ul style=\"text-align: justify;\"><li>Que cada una de sus <strong>actividades est\u00e9n incluidas<\/strong> en la <a href=\"http:\/\/www.agenciatributaria.es\/static_files\/AEAT\/Contenidos_Comunes\/La_Agencia_Tributaria\/Le_Interesa\/2015\/Cuadro_comparativo_EO_RS.pdf\" target=\"_blank\" rel=\"nofollow noopener noreferrer\">Orden del Ministerio de Hacienda y Administraciones P\u00fablicas<\/a>, la cual desarrolla este r\u00e9gimen. Adem\u00e1s no deben rebasar los l\u00edmites establecidos en ella para cada actividad.<\/li><li>Tener un volumen de <strong>rendimientos \u00edntegros<\/strong> el a\u00f1o anterior que no supere ninguno de los importes siguientes:<\/li><\/ul><p style=\"text-align: justify;\">#1. <strong>150.000 euros para el conjunto de actividades econ\u00f3micas. Excepto las agr\u00edcolas, ganaderas y forestales.<\/strong> Se deben computar todas las operaciones, exista o no obligaci\u00f3n de emitir factura. En las operaciones en que haya obligaci\u00f3n de expedir factura, si el destinatario es empresario, no pueden superar los <strong>75.000 euros<\/strong>.<\/p><p style=\"text-align: justify;\">#2. <strong>250.000 para el conjunto de actividades agr\u00edcolas<\/strong>.<\/p><p style=\"text-align: justify;\">Como m\u00e9todo de transici\u00f3n durante 2016 y 2017 se modifican las cantidades del apartado 1 que pasan de <strong>150.000 a 250.000 euros<\/strong> y de <strong>75.000 a 125.000 euros<\/strong>. Respecto a los 250.000 previstos para las actividades agr\u00edcolas no se ha hecho ninguna variaci\u00f3n.<\/p><ul style=\"text-align: justify;\"><li>Que el <strong>volumen de cuentas<\/strong> en bienes y servicios en el ejercicio anterior no supere los <strong>150<\/strong>.<strong>000 euros anuales<\/strong> (excluido el IVA).<\/li><\/ul><p style=\"text-align: justify;\">Aqu\u00ed aparece el <strong>segundo cambio<\/strong> en el sistema de m\u00f3dulos. La cuant\u00eda queda establecida en <strong>250.000 euros <\/strong>al a\u00f1o para 2016 y 2017, en lugar de 150.000.<\/p><p style=\"text-align: justify;\">La reforma var\u00eda tambi\u00e9n el l\u00edmite de ingresos anuales que pasa de <strong>450.000 a 250.000 euros<\/strong>. En el caso de las compras la cifra cambia de<strong> 300.000 a 150.000 euros<\/strong>.<\/p><p style=\"text-align: justify;\">Est\u00e1 previsto que para 2018 tanto ingresos como gastos se bajen, qued\u00e1ndose en 150.000 euros.<\/p><p style=\"text-align: justify;\">De este modo se aumentan las cuant\u00edas y con ello se <strong>endurecen los requisitos<\/strong> para tributar con este sistema.<\/p><p style=\"text-align: justify;\">Otro de los cambios que afecta a este r\u00e9gimen de tributaci\u00f3n es la<strong> restricci\u00f3n<\/strong> de quienes pueden acogerse a \u00e9l.<\/p><p style=\"text-align: justify;\">Desde este a\u00f1o no pueden tributar por el sistema de m\u00f3dulos los aut\u00f3nomos que<strong> facturen menos de un 50% del total<\/strong> a otras empresas. Tampoco pueden los que desempe\u00f1en actividades relacionadas con la construcci\u00f3n. Algunos ejemplos de esta \u00faltima son: carpinteros, cerrajeros, alba\u00f1iles y fontaneros, entre otros.<\/p><h2 style=\"text-align: justify;\">Amortizaci\u00f3n de aut\u00f3nomos<\/h2><p style=\"text-align: justify;\">Otro de las modificaciones para este a\u00f1o es que los profesionales aut\u00f3nomos pueden desgravarse hasta el <strong>50% de sus gastos<\/strong>. Siempre que est\u00e9n relacionados con su actividad.<\/p><p style=\"text-align: justify;\">Para ello, es necesario que el aut\u00f3nomo justifique que dichos gastos est\u00e1n <strong>directamente vinculados<\/strong> a la actividad que desempe\u00f1a.<\/p><p style=\"text-align: justify;\">La modificaci\u00f3n no incluye de manera directa a quienes siendo aut\u00f3nomos <strong><a href=\"https:\/\/tugesto.com\/blog\/gastos-deducibles-autonomo\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">desarrollan su actividad en su propia casa<\/a><\/strong>. Hasta el momento no se hace menci\u00f3n clara a si, en este caso, se pueden considerar como gastos propios de\u00a0 la actividad facturas tales como el tel\u00e9fono, la luz o el pago del alquiler, entre otros.<\/p><h2 style=\"text-align: justify;\">Cobros por n\u00f3mina de socios trabajadores<\/h2><p style=\"text-align: justify;\">Hasta ahora los socios que trabajaban en una empresa pod\u00edan ponerse una n\u00f3mina y cobrar por este medio. Con la nueva reforma esto cambia y los socios trabajadores, que a su vez son aut\u00f3nomos, <strong>deben cobrar por factura<\/strong> y no por n\u00f3mina.<\/p><p style=\"text-align: justify;\">En relaci\u00f3n con los socios que pertenecen a una compa\u00f1\u00eda se introducen tambi\u00e9n otros cambios:<\/p><ul style=\"text-align: justify;\"><li><strong>Obligaci\u00f3n de darse de alta en el RETA<\/strong>, cuando el rendimiento que produzca el socio proceda de una actividad econ\u00f3mica a favor de la sociedad.<\/li><li><strong>Obligaci\u00f3n de darse de alta en el RETA<\/strong>, cuando el socio vaya a trabajar para sociedades que prestan servicios profesionales.<\/li><\/ul><p><a href=\"http:\/\/tugesto.com\/alta-empresa\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\"><img decoding=\"async\" class=\"alignnone wp-image-14490 size-full\" src=\"https:\/\/tugesto.com\/blog\/wp-content\/uploads\/2019\/12\/crea-empresa-asesores-expertos.png\" alt=\"Crea tu empresa gratis en tugesto con asesores expertos\" width=\"1234\" height=\"376\" srcset=\"https:\/\/tugesto.com\/blog\/wp-content\/uploads\/2019\/12\/crea-empresa-asesores-expertos.png 1234w, https:\/\/tugesto.com\/blog\/wp-content\/uploads\/2019\/12\/crea-empresa-asesores-expertos-300x91.png 300w, https:\/\/tugesto.com\/blog\/wp-content\/uploads\/2019\/12\/crea-empresa-asesores-expertos-1024x312.png 1024w, https:\/\/tugesto.com\/blog\/wp-content\/uploads\/2019\/12\/crea-empresa-asesores-expertos-768x234.png 768w\" sizes=\"(max-width: 1234px) 100vw, 1234px\" \/><\/a><\/p><h2 style=\"text-align: justify;\">L\u00edmites en los gastos de atenci\u00f3n a clientes<\/h2><p style=\"text-align: justify;\">La nueva reforma fija como l\u00edmite el <strong>1 % de la cifra de negocios<\/strong> para estos gastos. Hasta ser efectiva esta modificaci\u00f3n no hab\u00eda ning\u00fan importe prefijado.<\/p><p style=\"text-align: justify;\">Los aut\u00f3nomos que desde 2016 superen este l\u00edmite, del 1% de la cifra de negocio, tendr\u00e1n que soportar un <strong>sobrecoste en los gastos<\/strong> no deducibles. Este a\u00f1adido se ver\u00e1 reflejado en el IRPF de los trabajadores por cuenta propia.<\/p><h2 style=\"text-align: justify;\">Reducci\u00f3n de las retenciones en las facturas<\/h2><p style=\"text-align: justify;\">Como ya hemos explicado en otros post, las retenciones en las facturas consisten en un <strong>dinero a\u00f1adido<\/strong> que finalmente acaba en manos de Hacienda.<\/p><p style=\"text-align: justify;\">Los aut\u00f3nomos han incrementado sus facturas hasta 2015 con un <strong>19%<\/strong> para este concepto. \u00a0Son los<strong> clientes del profesional<\/strong> por cuenta propia quienes soportan este gasto. Pero al contrario que el <strong>IVA<\/strong>, en este caso es el propio cliente el que ingresa a Hacienda el dinero retenido al profesional.<\/p><p style=\"text-align: justify;\">Hasta ahora los profesionales aut\u00f3nomos han practicado una retenci\u00f3n en sus facturas del <strong>19%<\/strong>, como hemos dicho. Con la anterior reforma dicha retenci\u00f3n pasa del 19% al <strong>15%<\/strong> para actividades profesionales.<\/p><p style=\"text-align: justify;\">En julio de 2015 con la entrada en vigor de parte de la reciente reforma fiscal se reduce del 19% al 15%. El impuesto se reduce, por tanto, en <strong>4 puntos porcentuales<\/strong> para quienes tributan por el r\u00e9gimen general.<\/p><p style=\"text-align: justify;\">Un tipo reducido que hasta ahora estaba reservado para los aut\u00f3nomos con una <strong>renta anual inferior a 15.000 euros<\/strong>. Hasta este momento para poder disfrutar de la reducci\u00f3n era necesario cumplir el requisito del l\u00edmite en la cuant\u00eda y que esta supusiera al menos el 75% de los ingresos del contribuyente.<\/p><p style=\"text-align: justify;\">Con la nueva reforma fiscal el<strong> requisito anterior<\/strong> ya no es necesario. Pues el texto fija el tipo de retenci\u00f3n a cuenta en un 15%, con car\u00e1cter general.<\/p><p style=\"text-align: justify;\">Los cambios en este aspecto tambi\u00e9n afectan a<strong> otros trabajadores<\/strong> por cuenta propia:<\/p><ul style=\"text-align: justify;\"><li><strong>Aut\u00f3nomos que se den de alta por primera vez<\/strong>: La retenci\u00f3n que deben aplicar en sus facturas es <strong>del 7%<\/strong> durante el primer a\u00f1o de actividad y los dos siguientes. Es decir, la reducci\u00f3n en la retenci\u00f3n es para los 3 primeros a\u00f1os de actividad. Anteriormente se pagaba por este concepto un <strong>9%<\/strong>.<\/li><\/ul><p style=\"text-align: justify;\">En cuanto al resto de retenciones en concepto de IRPF para profesionales se mantienen como estaban.<\/p><h2 style=\"text-align: justify;\">Retenci\u00f3n en arrendamientos de oficinas o locales de trabajo<\/h2><p style=\"text-align: justify;\">Cabe destacar la <strong>modificaci\u00f3n en este aspecto<\/strong> de las retenciones en los arrendamientos y subarrendamientos urbanos.<\/p><p style=\"text-align: justify;\">La modificaci\u00f3n afecta a los aut\u00f3nomos en la medida en que este tipo de retenci\u00f3n se aplica en <strong>alquileres de oficinas y locales de negocio<\/strong>, sujetos a la misma.<\/p><p style=\"text-align: justify;\">El IRPF en este caso <strong>descend\u00eda levemente<\/strong> del 20% marcado a un 19,5% en 2015. A partir de este a\u00f1o la reducci\u00f3n es de medio punto m\u00e1s. De tal modo que definitivamente queda para 2016 en el<strong> 19%<\/strong>.<\/p><p style=\"text-align: justify;\">Hasta aqu\u00ed nuestro resumen de novedades en el IRPF para aut\u00f3nomos en 2016. Esperamos haberte sido de ayuda. Si todav\u00eda tienes dudas\u00a0te recomendamos que leas el siguiente post.<\/p><p style=\"text-align: justify;\"><a href=\"http:\/\/tugesto.com\/software-fiscal\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\"><img decoding=\"async\" class=\"alignnone wp-image-14761 size-full\" src=\"https:\/\/tugesto.com\/blog\/wp-content\/uploads\/2020\/01\/asesores_fiscales_tugesto.jpg\" alt=\"Te respalda el equipo de asesores fiscales de tugesto\" width=\"800\" height=\"241\" srcset=\"https:\/\/tugesto.com\/blog\/wp-content\/uploads\/2020\/01\/asesores_fiscales_tugesto.jpg 800w, https:\/\/tugesto.com\/blog\/wp-content\/uploads\/2020\/01\/asesores_fiscales_tugesto-300x90.jpg 300w, https:\/\/tugesto.com\/blog\/wp-content\/uploads\/2020\/01\/asesores_fiscales_tugesto-768x231.jpg 768w\" sizes=\"(max-width: 800px) 100vw, 800px\" \/><\/a><\/p><p style=\"text-align: justify;\">Si todav\u00eda no te aclaras, no dejes ning\u00fan tema pendiente y ponte en manos de profesionales. En <a href=\"http:\/\/www.tugesto.com\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">tugesto<\/a> estamos a tu disposici\u00f3n para<strong> cualquier consulta<\/strong>.<\/p><p style=\"text-align: justify;\">Adem\u00e1s recuerda que con nosotros puedes <strong>gestionar tu negocio <\/strong>de forma f\u00e1cil y sencilla.<\/p>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/section>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>La reciente reforma fiscal ha tra\u00eddo consigo algunos cambios en el IRPF de los trabajadores aut\u00f3nomos. Las modificaciones han sido aprobadas con Ley de Presupuestos Generales del Estado para 2016. Se trata de algunos cambios que con su entrada en vigor inician la primera fase de un amplio plan de reforma que continuar\u00e1 hasta 2018. 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