{"id":16609,"date":"2020-07-21T11:30:00","date_gmt":"2020-07-21T09:30:00","guid":{"rendered":"https:\/\/tugesto.com\/blog\/?p=16609"},"modified":"2024-05-17T09:37:43","modified_gmt":"2024-05-17T07:37:43","slug":"gastos-deducibles-irpf-autonomos","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/tugesto.com\/blog\/gastos-deducibles-irpf-autonomos\/","title":{"rendered":"Gastos deducibles del IRPF de los aut\u00f3nomos"},"content":{"rendered":"\t\t<div data-elementor-type=\"wp-post\" data-elementor-id=\"16609\" class=\"elementor elementor-16609\" data-elementor-post-type=\"post\">\n\t\t\t\t\t\t<section class=\"elementor-section elementor-top-section elementor-element elementor-element-3f111b3f elementor-section-boxed elementor-section-height-default elementor-section-height-default\" data-id=\"3f111b3f\" data-element_type=\"section\" data-e-type=\"section\">\n\t\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-container elementor-column-gap-default\">\n\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-column elementor-col-100 elementor-top-column elementor-element elementor-element-472c5ace\" data-id=\"472c5ace\" data-element_type=\"column\" data-e-type=\"column\">\n\t\t\t<div class=\"elementor-widget-wrap elementor-element-populated\">\n\t\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-3566b9bd elementor-widget elementor-widget-text-editor\" data-id=\"3566b9bd\" data-element_type=\"widget\" data-e-type=\"widget\" data-widget_type=\"text-editor.default\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\n<p>Si eres aut\u00f3nomo seguro que has escuchado el papel tan importante que juegan los gastos deducibles en la declaraci\u00f3n de la renta. Conocerlos te ayudar\u00e1 a optimizar tu dinero.<\/p>\n\n<p>En concreto, los <strong>gastos deducibles del IRPF<\/strong> <strong>en aut\u00f3nomos<\/strong> son los que la Agencia Tributaria permite deducir de las ventas e ingresos que se usan para calcular el beneficio de la actividad del contribuyente y se aplicar\u00e1 el porcentaje de IRPF que corresponda en la declaraci\u00f3n de la renta. En el caso de los <strong>aut\u00f3nomos<\/strong>, los gastos deducibles son aquellos que tienen una <strong>vinculaci\u00f3n directa con la actividad laboral<\/strong>. Todos estos deben estar bien documentados en facturas o recibos y registrados en los <strong>libros contables<\/strong>, no present\u00e1ndose fuera de plazo en ninguna circunstancia.<\/p>\n<p><a href=\"http:\/\/tugesto.com\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\"><img fetchpriority=\"high\" decoding=\"async\" class=\"alignnone wp-image-14765 size-full\" src=\"https:\/\/tugesto.com\/blog\/wp-content\/uploads\/2020\/01\/asesoria_online_tugesto.jpg\" alt=\"Ahorra tiempo y dinero con nuestra gesti\u00f3n online\" width=\"800\" height=\"241\" srcset=\"https:\/\/tugesto.com\/blog\/wp-content\/uploads\/2020\/01\/asesoria_online_tugesto.jpg 800w, https:\/\/tugesto.com\/blog\/wp-content\/uploads\/2020\/01\/asesoria_online_tugesto-300x90.jpg 300w, https:\/\/tugesto.com\/blog\/wp-content\/uploads\/2020\/01\/asesoria_online_tugesto-768x231.jpg 768w\" sizes=\"(max-width: 800px) 100vw, 800px\" \/><\/a><\/p>\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Requisitos para que un gasto sea deducible<\/h2>\n\n<p>Los requisitos necesarios que establece la Agencia Tributaria para que un <strong>gasto sea deducible<\/strong> del IRPF de aut\u00f3nomos son los siguientes:<\/p>\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Vinculados a la <strong>actividad econ\u00f3mica<\/strong>.<\/li>\n\n<li>Justificados con <strong>facturas o recibos<\/strong>. Estas deben contener todos los <strong>datos fiscales<\/strong>.<\/li>\n\n<li><strong>Registrados<\/strong> contablemente por el aut\u00f3nomo en el <strong>libro de gastos e inversiones<\/strong>.<\/li>\n<\/ul>\n\n<p>De los tres el m\u00e1s interesante es el primero, ya que el aut\u00f3nomo deber\u00e1 demostrar, con la documentaci\u00f3n necesaria, que corresponden a su actividad laboral y no a gastos relacionados con su vida privada. Un claro ejemplo ser\u00eda el desarrollo de su actividad profesional en su propia vivienda. En este caso deber\u00eda determinar los gastos que le produce dicha actividad, separ\u00e1ndolos de los gastos caseros.<\/p>\n\n<p>Todo gasto relacionado con tu actividad, aunque sea deducible, se debe justificar en el libro de gastos y documentarlos al detalle con el fin de superar cualquier inspecci\u00f3n que puedas tener.<\/p>\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Gastos deducibles para aut\u00f3nomos<\/h2>\n\n<p>A la hora de realizar la Declaraci\u00f3n de la Renta, nos debemos preguntar: \u00bfQu\u00e9 puede <a href=\"https:\/\/tugesto.com\/blog\/gastos-desgravables-de-traductores-autonomos\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">desgravar<\/a> un aut\u00f3nomo?<\/p>\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Mercanc\u00edas<\/strong>: se trata del gasto que supone la compra de productos o servicios para poder desarrollar la actividad econ\u00f3mica.<\/li>\n\n<li><strong>Sueldos y salarios<\/strong>: cantidad que recibe una tercera persona por una relaci\u00f3n laboral; engloba el suelo, las pagas extraordinarias, las dietas y los pagos en especie. Para que puedan deducirse, deben ser habituales y continuos, debe existir contrato laboral y afiliaci\u00f3n a la Seguridad Social; adem\u00e1s, la retribuci\u00f3n no debe ser superior a la del mercado.<\/li>\n\n<li><strong>Relativas a la Seguridad Social<\/strong>: recoge la cuota de la Seguridad Social de los trabajadores y del propio aut\u00f3nomo.<\/li>\n\n<li><strong>Otros gastos personales<\/strong>: de formaci\u00f3n e indemnizaciones derivadas de la relaci\u00f3n personal y del seguro. Tambi\u00e9n se incluyen los gastos derivados del cuidado de la salud de los trabajadores, entre otros.<\/li>\n\n<li><strong>Arrendamientos y c\u00e1nones<\/strong>: alquiler, c\u00e1nones y asistencia t\u00e9cnica.<\/li>\n\n<li><strong>Servicios profesionales independientes<\/strong>: <a href=\"https:\/\/tugesto.com\/blog\/gestor-declaracion-renta\/\">gestores<\/a>, abogados, procuradores, auditores o asesores, entre otros.<\/li>\n\n<li><strong>Otros servicios exteriores<\/strong>: un ejemplo de estos gastos deducibles para aut\u00f3nomos ser\u00edan el transporte, los servicios bancarios, de investigaci\u00f3n y desarrollo, la publicidad y la electricidad.<\/li>\n\n<li><strong>Tributos fiscalmente deducibles<\/strong>: el Impuesto sobre Actividades Econ\u00f3micas y el Impuesto sobre bienes e inmuebles.<\/li>\n\n<li><strong>Gastos financieros<\/strong>: pr\u00e9stamos y similares. Los recargos de aplazamientos de la Agencia Tributaria y de la Seguridad Social son gastos NO deducibles.<\/li>\n\n<li><strong>Provisiones fiscalmente deducibles<\/strong>: los aut\u00f3nomos que cotizan por estimaci\u00f3n directa pueden desgravar facturas no cobradas o gastos asociados a devoluciones de ventas.<\/li>\n\n<li><strong>\u00a0Gastos de dif\u00edcil justificaci\u00f3n<\/strong> tope anual de 2.000 euros en estimaci\u00f3n directa simplificada del 5% del importe del rendimiento neto previo.<\/li>\n\n<li><strong>Amortizaciones<\/strong>: importe del deterioro o depreciaci\u00f3n de las inversiones que se consideran inmovilizado material o intangible y que afectan a la actividad profesional.<\/li>\n\n<li><strong>Otros gastos deducibles<\/strong>: adquisici\u00f3n de libros, suscripci\u00f3n a revistas profesionales o asistencia a eventos relacionados con la actividad profesional, entre otros.<\/li>\n<\/ul>\n\n<div style=\"width: 100%;\">\n<div style=\"position: relative; padding-bottom: 56.25%; padding-top: 0; height: 0;\"><iframe style=\"position: absolute; top: 0; left: 0; width: 100%; height: 100%;\" src=\"https:\/\/view.genial.ly\/625678d34bcab500127774e1\" width=\"1200\" height=\"675\" frameborder=\"0\" scrolling=\"yes\" allowfullscreen=\"allowfullscreen\"><\/iframe><\/div>\n<\/div>\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">\u00bfCu\u00e1les son los gastos deducibles en el IRPF del aut\u00f3nomo?<\/h2>\n\n<p>Una vez nos hemos asegurado que cumplimos los requisitos anteriores, vamos a ver los gastos que puede desgravarse un aut\u00f3nomo en su declaraci\u00f3n de la renta:<\/p>\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Sueldo y salarios:<\/strong> Entre estos e incluyen las pagas extras los gastos de viaje, las dietas o las retribuciones en especie.<\/li>\n\n<li><strong>Gastos de la Seguridad Social<\/strong>: En estos se recoge la cuota de la Seguridad Social de los trabajadores y del propio aut\u00f3nomo.<\/li>\n\n<li><strong>Otros gastos personales<\/strong>: Aqu\u00ed se incluyen los gastos de formaciones e indemnizaciones, los planes de pensiones, los gastos en relaciones publicas\u2026<\/li>\n\n<li><strong>Mercanc\u00edas<\/strong>: Se refleja el gasto de compra de productos como materias primas, material de oficina todos aquellos servicios que se necesitan para poder desarrollar la actividad econ\u00f3mica.<\/li>\n\n<li><strong>Arrendamientos y c\u00e1nones:<\/strong> alquiler, c\u00e1nones y asistencia t\u00e9cnica.<\/li>\n\n<li><strong>Servicios profesionales independientes<\/strong>: Deducci\u00f3n de los honorarios de gestores, abogados y procuradores entre otros.<\/li>\n\n<li><strong>Tributos fiscalmente deducibles:<\/strong> El IBI (Impuesto sobre Bienes Inmuebles) y el IAE (Impuesto sobre Actividades Econ\u00f3micas).<\/li>\n\n<li><strong>Otros servicios exteriores: <\/strong>Entre ellos se incluyen investigaci\u00f3n, desarrollo, transporte, <a href=\"https:\/\/tugesto.com\/blog\/sabias-que-puedes-deducirte-los-gastos-en-publicidad-de-tu-negocio\/\">publicidad<\/a>, servicios bancarios y la electricidad.<\/li>\n\n<li><strong>Gastos financieros: <\/strong>Prestamos y similares.<\/li>\n\n<li><strong>Provisiones fiscalmente deducibles: <\/strong>Los aut\u00f3nomos que cotizan por estimaci\u00f3n directa pueden desgravar las facturas no cobradas o los gastos asociados a las devoluciones de ventas.<\/li>\n\n<li><strong>Reparaciones y conservaci\u00f3n: <\/strong>Gastos relacionados con el mantenimiento o adaptaciones de los bienes materiales.<\/li>\n\n<li><strong>Provisiones y gastos de dif\u00edcil justificaci\u00f3n:<\/strong> El tope anual est\u00e1 estimado en los 2.000 euros implicado directamente del 5%del importe del rendimiento neto previo.<\/li>\n\n<li><strong>Amortizaciones<\/strong>: Su c\u00e1lculo debe realizarse conforme lo estipulado en el impuesto de sociedades. Es el importe derivado del deterioro o depreciaci\u00f3n de las inversiones como el material inmovilizado o intangible que afecte a su actividad.<\/li>\n\n<li><strong>Otros gastos deducibles:<\/strong> La adquisici\u00f3n de libros, la suscripci\u00f3n a revistas profesionales o asistencia a eventos relaciones con la actividad personal.<\/li>\n\n<li><strong>Gastos por dieta de manutenci\u00f3n:<\/strong> El aut\u00f3nomo puede deducirse hasta unos 26,67 euros diarios mientras trabaje de d\u00eda. Si trabaja de noche, puede deducirse hasta 53,34 euros diarios. Para que pueda desgravarse deber\u00e1 ser fuera de su propia localidad, en horario laborable y justificada.<\/li>\n\n<li><strong>IVA soportado:<\/strong> Solo ser\u00e1 deducible siempre que no sea desgravable en la declaraci\u00f3n del IVA.<\/li>\n\n<li>El aut\u00f3nomo puede deducirse hasta unos 26,67 euros diarios mientras trabaje de d\u00eda. Si trabaja de noche, puede deducirse hasta 53,34 euros diarios. Para que pueda desgravarse deber\u00e1 ser fuera de su propia localidad, en horario laborable y justificada.<\/li>\n\n<li><strong>Suministros dom\u00e9sticos:<\/strong> Lo aplicaran aquellos trabajadores que realicen su actividad laboral desde casa y lo hayan notificado a Agencia Tributaria.<\/li>\n<\/ul>\n<p><a href=\"http:\/\/tugesto.com\/programa-nominas\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\"><img decoding=\"async\" class=\"alignnone wp-image-23568 size-full\" src=\"https:\/\/tugesto.com\/blog\/wp-content\/uploads\/2022\/10\/generar-nominas.jpg\" alt=\"\" width=\"800\" height=\"241\" srcset=\"https:\/\/tugesto.com\/blog\/wp-content\/uploads\/2022\/10\/generar-nominas.jpg 800w, https:\/\/tugesto.com\/blog\/wp-content\/uploads\/2022\/10\/generar-nominas-300x90.jpg 300w, https:\/\/tugesto.com\/blog\/wp-content\/uploads\/2022\/10\/generar-nominas-768x231.jpg 768w\" sizes=\"(max-width: 800px) 100vw, 800px\" \/><\/a><\/p>\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Gastos especiales y sin factura<\/h2>\n\n<p>Dentro del grupo de los gastos deducibles, algunos son de especial inter\u00e9s. En este caso hablamos de los gastos espaciales y aquellos que se pueden desgravar sin factura.<\/p>\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Gastos especiales<\/h3>\n\n<p>Hay una serie de partidas de gastos repetidas entre los aut\u00f3nomos y justo esas son las que presentan alguna peculiaridad. Estas siempre generan muchas dudas, sobre todo al tenerlo que relacionarlo con la actividad. En concreto, aquellos que producen serias dudas son:<\/p>\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Local u oficina<\/strong>: Si se da el caso de arrendamiento de un local comercial, se puede desgravar todo el gasto asociado con el mismo. Para ello, el arrendador debe entregarte dicha factura con IVA, ya que no est\u00e1 excepto. En este caso se pueden descontar entre un 15 y un 50% de los gastos. En cuanto a los suministros, si trabajas desde casa, siempre que tu contrato lo permita, puedes acogerte al 30% de deducci\u00f3n de suministros como son el agua, la luz y el internet.<\/li>\n\n<li><a href=\"https:\/\/tugesto.com\/blog\/como-deducir-los-gastos-de-un-coche-siendo-autonomo\/\"><strong>Veh\u00edculo y gastos asociados<\/strong><\/a>: Aqu\u00ed entra la gasolina, el mantenimiento del veh\u00edculo y el seguro. De todos ellos se debe entregar una justificaci\u00f3n de uso profesional o disponer de varios veh\u00edculos, uno para la actividad y otro para uso personal.<\/li>\n\n<li><a href=\"https:\/\/tugesto.com\/blog\/deduccion-iva-gastos-desplazamiento\/\"><strong>Gastos derivados de viajes y dietas<\/strong>:<\/a> Se incluyen los billetes de avi\u00f3n, las comidas y los taxis. Se desgravar\u00e1n estos viajes siempre que pueda justificarse que son de representaci\u00f3n.<\/li>\n\n<li><strong>Costes de vestuario<\/strong>: S\u00f3lo se contempla el vestuario profesional que en este caso serian uniformes, ropa de protecci\u00f3n u otras prendas con el logotipo del negocio.<\/li>\n\n<li><strong>Tel\u00e9fono m\u00f3vil: <\/strong>Para poder incluir este gasto especial, se deber\u00e1n diferenciar las l\u00edneas. Una se destinar\u00e1 solamente para el uso personal, la otra quedar\u00e1 ligada al uso profesional.<\/li>\n<\/ul>\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Gastos sin factura<\/h3>\n\n<p>La normativa del IRPF es m\u00e1s permisiva en cuanto a la del IVA, ya que esta obliga al aut\u00f3nomo a presentar una factura reglamentaria de cualquier gasto. En el caso del IRPF existen varios gastos que no necesitan presentar la factura:<\/p>\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>P\u00f3lizas de seguros.<\/li>\n\n<li>Salarios y seguros sociales.<\/li>\n\n<li>Cuota de aut\u00f3nomos.<\/li>\n\n<li>Gastos bancarios.<\/li>\n\n<li>Gastos de contratos mercantiles, relacionados con los traspasos de locales, fianzas de alquileres o escrituras de la constituci\u00f3n de una sociedad.<\/li>\n\n<li>Impuestos y tasas municipales en las que se incluyen las tasas de la basura y el IBI.<\/li>\n<\/ul>\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Gastos fiscalmente no deducibles<\/h2>\n\n<p>Todos los gastos citados con anterioridad, se pueden deducir en el IRPF de los aut\u00f3nomos. Pero <strong>existen algunos que no y, por lo tanto, a los que el aut\u00f3nomo deber\u00e1 hacer frente:<\/strong><\/p>\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Multas y sanciones.<\/li>\n\n<li>Donativos y liberalidades.<\/li>\n\n<li>P\u00e9rdidas del juego.<\/li>\n\n<li>Gastos relacionados con personas o empresas en para\u00edsos fiscales.<\/li>\n\n<li>IVA soportado que pueda deducirse en la declaraci\u00f3n del IVA.<\/li>\n<\/ul>\n\n<p>Ahora que ya conoces todos los gastos deducibles del IRPF, te resultar\u00e1 \u00fatil saber que con el software de contabilidad de <strong>tugesto<\/strong> es muy sencillo llevar al d\u00eda la contabilizaci\u00f3n de tus gastos profesionales. \u00a1Pru\u00e9balo ya!<\/p>\n\n<figure class=\"wp-block-video\"><a href=\"https:\/\/tugesto.com\/programa-contabilidad\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\"><video src=\"https:\/\/tugesto.com\/blog\/wp-content\/uploads\/2022\/03\/video-banner-autonomos-marzo2022.mp4\" autoplay=\"autoplay\" loop=\"loop\" muted=\"\" width=\"363\" height=\"363\"><\/video><\/a><\/figure>\n\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/section>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Si eres aut\u00f3nomo seguro que has escuchado el papel tan importante que juegan los gastos deducibles en la declaraci\u00f3n de la renta. 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