{"id":1124,"date":"2015-09-23T10:31:49","date_gmt":"2015-09-23T09:31:49","guid":{"rendered":"http:\/\/tugesto.com\/blog\/?p=1124"},"modified":"2024-05-22T08:54:09","modified_gmt":"2024-05-22T06:54:09","slug":"guia-iva-autonomos","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/tugesto.com\/blog\/guia-iva-autonomos\/","title":{"rendered":"Gu\u00eda para aut\u00f3nomos: presentaci\u00f3n del IVA"},"content":{"rendered":"\t\t<div data-elementor-type=\"wp-post\" data-elementor-id=\"1124\" class=\"elementor elementor-1124\" data-elementor-post-type=\"post\">\n\t\t\t\t\t\t<section class=\"elementor-section elementor-top-section elementor-element elementor-element-47374c1 elementor-section-boxed elementor-section-height-default elementor-section-height-default\" data-id=\"47374c1\" data-element_type=\"section\" data-e-type=\"section\">\n\t\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-container elementor-column-gap-default\">\n\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-column elementor-col-100 elementor-top-column elementor-element elementor-element-1b69239c\" data-id=\"1b69239c\" data-element_type=\"column\" data-e-type=\"column\">\n\t\t\t<div class=\"elementor-widget-wrap elementor-element-populated\">\n\t\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-566a6bdc elementor-widget elementor-widget-text-editor\" data-id=\"566a6bdc\" data-element_type=\"widget\" data-e-type=\"widget\" data-widget_type=\"text-editor.default\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<p style=\"text-align: justify;\">Una de las declaraciones b\u00e1sicas que pr\u00e1cticamente todos los aut\u00f3nomos o empresas debe presentar es la <strong>declaraci\u00f3n trimestral de IVA<\/strong> <strong>con el<\/strong> <a title=\"\u00bfQu\u00e9 es el Modelo 303?\" href=\"https:\/\/tugesto.com\/blog\/modelo-303\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\"><strong>modelo 303<\/strong>.<\/a> Por eso hemos pensado en facilitaros la tarea con esta <strong>gu\u00eda pr\u00e1ctica para que presentar el IVA aut\u00f3nomo<\/strong> <strong>sea m\u00e1s f\u00e1cil<\/strong>.<\/p><h2>4 pasos para saber c\u00f3mo hacer la declaraci\u00f3n del IVA con el modelo 303<\/h2><ol style=\"text-align: justify;\"><li>En primer lugar debes <strong>rellenar una serie de<\/strong> <strong>campos informativos<\/strong>: la informaci\u00f3n relativa a la identificaci\u00f3n (nombre, apellidos y NIF\/CIF).<\/li><li>Tambi\u00e9n debes <strong>indicar qu\u00e9 declaraci\u00f3n se est\u00e1 presentando<\/strong>, el ejercicio y periodo al que se refiere (trimestre 1\u00ba, mes 4\u00ba\u2026)<\/li><li>Finalmente debes <strong>contestar una serie de preguntas<\/strong> que en la gran mayor\u00eda de los casos ser\u00e1 con respuesta negativa. Preguntas tales como si est\u00e1s en concurso de acreedores, si est\u00e1s inscrito en el Registro de Devoluci\u00f3n Mensual, si has optado por el <a title=\"Criterio de caja \" href=\"https:\/\/tugesto.com\/blog\/criterio-de-caja\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">criterio de caja<\/a>\u2026<\/li><li>Una vez cumplimentada toda esta documentaci\u00f3n ya viene el l\u00edo con los n\u00fameros, la liquidaci\u00f3n en s\u00ed misma. Aqu\u00ed debemos dividir en 3 grandes apartados:<\/li><\/ol><ul><li style=\"list-style-type: none;\"><ul><li style=\"text-align: justify;\"><strong>IVA devengado<\/strong>, el de nuestras facturas.<\/li><li style=\"text-align: justify;\"><strong>IVA soportado<\/strong>, el de las facturas que recibimos y que cumplan los requisitos para que sea deducible.<\/li><li style=\"text-align: justify;\"><strong>Informaci\u00f3n Adicional<\/strong>.<\/li><\/ul><\/li><\/ul><p>\u00a0<\/p><p><a href=\"http:\/\/tugesto.com\/software-fiscal\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\"><img fetchpriority=\"high\" decoding=\"async\" class=\"aligncenter wp-image-14761 size-full\" src=\"https:\/\/tugesto.com\/blog\/wp-content\/uploads\/2020\/01\/asesores_fiscales_tugesto.jpg\" alt=\"Te respalda el equipo de asesores fiscales de tugesto\" width=\"800\" height=\"241\" srcset=\"https:\/\/tugesto.com\/blog\/wp-content\/uploads\/2020\/01\/asesores_fiscales_tugesto.jpg 800w, https:\/\/tugesto.com\/blog\/wp-content\/uploads\/2020\/01\/asesores_fiscales_tugesto-300x90.jpg 300w, https:\/\/tugesto.com\/blog\/wp-content\/uploads\/2020\/01\/asesores_fiscales_tugesto-768x231.jpg 768w\" sizes=\"(max-width: 800px) 100vw, 800px\" \/><\/a><\/p><h3 style=\"text-align: justify;\">IVA devengado<\/h3><p style=\"text-align: justify;\">De todas las facturas de venta que hayamos hecho durante el trimestre se deben separar las operaciones seg\u00fan el tipo:<\/p><p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"text-decoration: underline;\">R\u00e9gimen General [01-09]<\/span>: estas ser\u00e1n las casillas que habitualmente se rellenar\u00e1n. Se trata de diferenciar las bases imponibles y las cuotas de todas las operaciones realizadas al mismo tipo de IVA. Es decir, sumaremos todas las bases imponibles de las operaciones realizadas al tipo de IVA del 4% y las identificaremos en la casilla n\u00ba1. Lo mismo con la cuota correspondiente de IVA. Y as\u00ed con los tres tipos de IVA vigentes.<\/p><p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"text-decoration: underline;\">Operaciones Intracomunitarias [10-11]<\/span>: aqu\u00ed se deben introducir tanto las bases como las cuotas de las facturas intracomunitarias que hayamos recibido sin IVA y que por aplicaci\u00f3n de las reglas de Inversi\u00f3n del sujeto pasivo se haya repercutido IVA.<\/p><p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"text-decoration: underline;\">Otras operaciones con inversi\u00f3n del sujeto pasivo [12-13]<\/span>: se deben introducir las bases y las cuotas de las operaciones interiores con inversi\u00f3n del sujeto pasivo.<\/p><p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"text-decoration: underline;\">Modificaci\u00f3n de bases y cuotas [14-15]:<\/span> en caso de modificaciones posteriores de bases y cuotas se introducen dichas modificaciones en esas cuotas.<\/p><p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"text-decoration: underline;\"><a title=\"Recargo de equivalencia\" href=\"https:\/\/tugesto.com\/blog\/recargo-de-equivalencia\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">Recargo de equivalencia<\/a> [16-24]<\/span>: se deben consignar aquellas ventas (tanto las bases, como las cuotas) de aquellas ventas a clientes que se encuentren en recargo de equivalencia.<\/p><p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"text-decoration: underline;\">Modificaci\u00f3n de bases y cuotas con recargo de equivalencia:<\/span><\/p><p style=\"text-align: justify;\">TOTAL CUOTA DEVENGADA [25-26]: se sumar\u00e1n todas las cuotas devengadas.<\/p><h3 style=\"text-align: justify;\">IVA deducible<\/h3><p style=\"text-align: justify;\">En este caso, \u00fanicamente<strong> se presenta de forma acumulada todas las bases imponibles y todas las cuotas<\/strong>, independientemente del tipo de IVA que tengan ya se desglosar\u00e1n a final de a\u00f1o en el Modelo 390. Separaremos los tipos de operaciones de forma similar a las ventas:<\/p><p><a href=\"http:\/\/tugesto.com\/software-fiscal\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\"><img decoding=\"async\" class=\"alignnone wp-image-14766 size-full\" src=\"https:\/\/tugesto.com\/blog\/wp-content\/uploads\/2020\/01\/gestionar_fiscalidad_online.jpg\" alt=\"Gestiona tu fiscalidad online con respaldo de asesores expertos\" width=\"798\" height=\"241\" srcset=\"https:\/\/tugesto.com\/blog\/wp-content\/uploads\/2020\/01\/gestionar_fiscalidad_online.jpg 798w, https:\/\/tugesto.com\/blog\/wp-content\/uploads\/2020\/01\/gestionar_fiscalidad_online-300x91.jpg 300w, https:\/\/tugesto.com\/blog\/wp-content\/uploads\/2020\/01\/gestionar_fiscalidad_online-768x232.jpg 768w\" sizes=\"(max-width: 798px) 100vw, 798px\" \/><\/a><\/p><p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"text-decoration: underline;\">Operaciones corrientes [28-29]:<\/span> aquellas operaciones de compras realizadas en Espa\u00f1a. La gran parte de los gastos van en estas casillas.<\/p><p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"text-decoration: underline;\">Bienes de inversi\u00f3n [30-31]: <\/span>\u00fanicamente deben separarse las operaciones que se consideren bien de inversi\u00f3n a efectos de IVA. A efectos de este impuesto se considera bien de inversi\u00f3n aquel bien corporal destinado a estar m\u00e1s de un a\u00f1o en la empresa para ser utilizado como instrumento de trabajo (maquinaria, mobiliario, equipos inform\u00e1ticos\u2026) no obstante, si tiene un valor inferior a 3.005,06 \u20ac no se considera bien de inversi\u00f3n.<\/p><p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"text-decoration: underline;\">Importaciones de bienes corrientes e Importaciones de bienes de inversi\u00f3n [32-35]:<\/span> adquisiciones de bienes (o corrientes o de inversi\u00f3n) que hayan realizado fuera de la Uni\u00f3n Europea. Es decir, compras que hayan pasado por la Aduana. Se identificar\u00e1\u00a0 el importe consignado en el DUA a la importaci\u00f3n.<\/p><p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"text-decoration: underline;\">Adquisiciones intracomunitarias de bienes y servicios corrientes y de bienes de inversi\u00f3n [36-39]:<\/span> operaciones realizadas dentro de la Uni\u00f3n Europea. Cuando se adquieren bienes o servicios que el proveedor es de un pa\u00eds europeo, se recibe la factura sin IVA, pero nosotros debemos tanto soportar como repercutir el impuesto.<\/p><p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"text-decoration: underline;\">Rectificaci\u00f3n de deducciones [40-41]:<\/span> cualquier modificaci\u00f3n posterior de una factura que se reciba, debe ir en estas casillas. Aqu\u00ed deber\u00e1n consignarse, entre otras, las facturas rectificativas.<\/p><p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"text-decoration: underline;\">Otras casillas [42-44]:<\/span> el resto de casillas son menos utilizadas. Entre otras, compensaciones del R\u00e9gimen especial de Agricultura, regularizaci\u00f3n de bienes de inversi\u00f3n,\u00a0 regularizaci\u00f3n por aplicaci\u00f3n del porcentaje definitivo de prorrata\u2026<\/p><p style=\"text-align: justify;\">TOTAL A DEDUCIR [45]: Es el resultado de sumar todas las casillas donde se indican las cuotas de IVA soportado deducible.<\/p><p style=\"text-align: justify;\">RESULTADO REGIMEN GENERAL [46]: tenemos que restar el TOTAL DEVENGADO y el TOTAL A DEDUCIR.<\/p><p style=\"text-align: justify;\"><strong><a href=\"https:\/\/tugesto.com\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\"><img decoding=\"async\" class=\"aligncenter wp-image-7680 size-full\" src=\"https:\/\/tugesto.com\/blog\/wp-content\/uploads\/2017\/11\/contabilidad-fiscal-tugesto.gif\" alt=\"contabilidad-fiscal-tugesto\" width=\"1000\" height=\"600\" \/><\/a><\/strong><\/p><h3 style=\"text-align: justify;\">Informaci\u00f3n adicional<\/h3><p style=\"text-align: justify;\">En estas celdas se debe informar a Hacienda de una serie de operaciones que aunque no tengan trascendencia a la hora de liquidar el impuesto, se informan para que el control sea mayor.<\/p><p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"text-decoration: underline;\">Entregas intracomunitarias de bienes [59]:<\/span> informar sobre las entregas intracomunitarias (Uni\u00f3n Europea) exentas de IVA.<\/p><p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"text-decoration: underline;\">Exportaciones y operaciones asimiladas [60]:<\/span> informar sobre las exportaciones (Fuera de la Uni\u00f3n Europea) realizadas que est\u00e1n exentas de IVA.<\/p><p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"text-decoration: underline;\">Operaciones no sujetas o con inversi\u00f3n el sujeto pasivo que originan el derecho a deducci\u00f3n [61]<\/span>: informar sobre aquellas operaciones realizadas no sujetas a IVA o que por reglas espec\u00edficas el sujeto pasivo sea el adquirente (como por ejemplo la venta de chatarra)<\/p><p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"text-decoration: underline;\">Operaciones con criterio de caja [62-63, 74-75]:<\/span> tanto aquellos que se hayan acogido al R\u00e9gimen Especial del Criterio de Caja como aquellos que reciban facturas acogidas a este sistema, deber\u00e1n informar sobre estas operaciones.<\/p><p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"text-decoration: underline;\">RESULTADO [71]<\/span>: El resultado del R\u00e9gimen General (IVA devengado menos IVA soportado deducible) podr\u00e1 ser positivo o negativo. A este resultado le debemos a\u00f1adir (si es el caso) la cuota a compensar de periodos anteriores. Si el resultado final es positivo se debe ingresar en Hacienda, en caso de ser negativo, acumularemos esta cuota para el siguiente trimestre, salvo que sea el \u00faltimo y optemos por solicitar la devoluci\u00f3n.<\/p><p style=\"text-align: justify;\">Te acabamos de desgranar como hacer la declaraci\u00f3n trimestral del IVA paso a paso, y a\u00fan as\u00ed sabemos que no es nada f\u00e1cil\u2026 pero ahora imagina que no tuvieras que rellenar esas casillas y que una sola aplicaci\u00f3n lo hiciera de forma autom\u00e1tica por ti.<\/p><p style=\"text-align: justify;\">A trav\u00e9s de la <strong>soluci\u00f3n online<\/strong> <strong>de nuestro <a href=\"http:\/\/www.tugesto.com\/software-fiscal\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">software fiscal<\/a><\/strong> toda esta informaci\u00f3n se rellena de forma autom\u00e1tica ya que previamente has registrado en la soluci\u00f3n online las operaciones del d\u00eda a d\u00eda desde cualquier lugar a trav\u00e9s del dispositivo que elijas. De forma que siempre conoces como va tu contabilidad y cuando tienes que presentar tus modelos tan s\u00f3lo tienes que dar un click. Sin conocimientos previos de contabilidad puedes presentar tu IVA trimestral y anual. Y adem\u00e1s por si fuera poco estar\u00e1s respaldado en todo momento por un asesor personal.<\/p><p style=\"text-align: justify;\"><strong>\u00bfTe gustar\u00eda probarlo?<\/strong> <a href=\"https:\/\/escritorio.tugesto.com\/registrate\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\"><strong>Reg\u00edstrate gratis<\/strong>.<\/a><\/p><p style=\"text-align: justify;\"><em>Ana Roig, abogada y asesora fiscal tugesto<\/em><\/p><p><iframe style=\"border: 1px solid #CCC; border-width: 1px; margin-bottom: 5px; max-width: 100%;\" src=\"\/\/www.slideshare.net\/slideshow\/embed_code\/key\/24K2UaC4u4ZAhk\" width=\"595\" height=\"485\" frameborder=\"0\" marginwidth=\"0\" marginheight=\"0\" scrolling=\"no\" allowfullscreen=\"allowfullscreen\"> <\/iframe><\/p><div style=\"margin-bottom: 5px;\"><strong> <a title=\"IVA autonomos modelo 303\" href=\"\/\/www.slideshare.net\/tugesto\/iva-autonomos-modelo-303\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\">IVA autonomos modelo 303<\/a><\/strong><\/div>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/section>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Una de las declaraciones b\u00e1sicas que pr\u00e1cticamente todos los aut\u00f3nomos o empresas debe presentar es la declaraci\u00f3n trimestral de IVA con el modelo 303. 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